- 综合题（主观）
题干：本题目考核矿山服务公司的增值税和营业税某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税的一般纳税人,也是营业税的纳税人。2014年2月发生下列业务:(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税3.91万元;购置矿山爆破设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款42万元,增值税7.14万元;支付当月生产经营用的电费,取得增值税专用发票上注明的价款10万元,增值税1.7万元;(2)支付矿产品切割设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元;支付矿山爆破设备运费,取得增值税一般人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元;外购一批电饭煲用于职工福利,取得增值税专用发票上注明的价款5万元,增值税0.85万元;(3)从事矿产品切割取得收入50万元(价税合计数,下同);进行矿山爆破取得收入20万元;取得矿产品开采技术咨询收入15万元;(4)转让一批已使用过的旧设备,取得收入5.72万元,该批设备于2007年购入;(5)按照国税局要求,该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘各一只,取得增值税专用发票,注明价款0.16万元,增值税0.0272万元;该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息,取得增值税专用发票,注明价款1.3万元,增值税0.221万元。假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
题目：该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数;
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参考答案为增值税业务购置设备可以抵扣进项税额;为职工福利和营业税业务购置电饭煲、设备,不得抵扣进项税额;为增值税和营业税业务支付的电费,按照销售额、营业额的比例计算可抵扣的进项税额。
首次购买增值税防伪税控系统专用设备不得抵扣进项税额,而需将价税合计金额作为增值税优惠抵减应纳税额;但购置电脑属于通用设备,可以抵扣进项税额。
该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=3.91+1×11%+1.7×[50÷(1+17%)+15÷(1+6%)]÷[(50÷(1+17%)+20+15÷(1+6%)]+0.221=4.02+1.26+0.221=5.50(万元)
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