- 计算题
题干:甲工业企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2016年12月增值税留抵税额20000元,2017年1月发生下列业务:(1)向农民收购粮食100吨,收购凭证上注明价款200000元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费10000元,取得增值税专用发票。(2)将自产的A类白酒500箱发放给职工作为春节福利,该类白酒不含税价格为300元/箱。(3)销售各类白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款为200000元,同时收取包装物押金2000元,本月没收逾期未收回的白酒包装物押金1000元。(4)销售各类啤酒开具增值税专用发票,收取不含税价款为100000元,同时收取包装物押金1000元,本月没收逾期未收回的啤酒包装物押金500元。(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收入1170元。(6)上月向农民收购的粮食因保管不善被盗,账面成本为4477.27元(含运费127.27元)其他相关资料:上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣,各类酒的包装物退还期限为半年,甲企业对其单独进行核算。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,按顺序回答下列问题。
题目:(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。
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参考答案
收购粮食可以抵扣的进项税额=200 000×13%=26 000(元);
支付运费可以抵扣的进项税额=10 000×11%=1 100(元);
粮食因管理不善被盗进项税额转出=(4 477.27-127.27)/(1-13%)×13%+127.27×11%=650+14=664(元);
该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=26 000+1 100-664+20 000=4 6436(元)。
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