参考答案

　　（1）
　　①应收账款账面价值=5000-500=4500（万元）
　　应收账款计税基础为5000万元
　　应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5000-4500=500（万元）
　　②预计负债账面价值为400万元
　　预计负债计税基础=400-400=0
　　预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400（万元）
　　③持有至到期投资账面价值为4200万元
　　计税基础为4200万元
　　国债利息收入形成的暂时性差异为0
　　④存货账面价值=2600-400=2200（万元）
　　存货计税基础为2600万元
　　存货形成的可抵扣暂时性差异为400万元
　　⑤交易性金融资产账面价值为4100万元
　　交易性金融资产计税基础为2000万元
　　交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4100-2000=2100（万元）
　　（2）
　　①应纳税所得额=6000+500+400+400-2100-200=5000（万元）
　　②应交所得税=5000×25％=1250（万元）
　　③递延所得税
　　递延所得税资产=（500+400+400）×25％=325（万元）
　　递延所得税负债=2100×25％=525（万元）
　　递延所得税费用=525-325=200（万元）
　　④所得税费用=1250+200=1450（万元）
　　（3）会计分录：
　　借：所得税费用 1450
　　递延所得税资产 325
　　贷：应交税费—应交所得税 1250
　　递延所得税负债 525