- 简答题
题干:某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;(4)销售外购已税烟丝50万元,开具普通发票。(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每支0.003元,比例税率为56%。
题目:)要求:(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额;
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参考答案
(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额:
销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
应纳税额=670.26-208.2=462.06(万元)
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