参考答案

　　（1）①2009年，应纳税所得额=2 000+400+300+200-120+500=3 280
　　应交所得税=3 280×25％=820
　　可抵扣暂时性差异=300+200+500=1 000
　　递延所得税资产=1 000×25％=250
　　应纳税暂时性差异=120
　　递延所得税负债=120×25％=30
　　所得税费用=600
　　②2010年，应纳税所得额=3 000+200+100-180-200-420+480-400-100=2 480
　　应交所得税=2 480×25％=620
　　可抵扣暂时性差异=120+80+480-400=280
　　递延所得税资产=280×25％=70
　　递延所得税资产发生额=70-250=-180
　　应纳税暂时性差异=120+100=220
　　递延所得税负债=220×25％=55
　　递延所得税负债发生额=55-30=25
　　所得税费用=825
　　（2）2009年
　　借：所得税费用 600
　　递延所得税资产 250
　　贷：应交税费——应交所得税820
　　递延所得税负债 30
　　2010年
　　借：所得税费用 825
　　贷：递延所得税资产 180
　　递延所得税负债 25
　　应交税费——应交所得税 620