- 简答题 甲上市公司于2008年1月成立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税率为25%。该公司2008年利润总额为2 000万元,当年发生的交易或事项中,与所得税有关的如下:本期应收账款计提了300万元的坏账准备,计提存货跌价准备200万元。2008年支付非广告性赞助支出400万元,提供质量担保500万元。一月份所购买的股票在年末公允价值增值120万元,企业将其划为交易性金融资产。 (答案中的金额单位用万元表示)

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(1)①2009年,应纳税所得额=2 000+400+300+200-120+500=3 280
应交所得税=3 280×25%=820
可抵扣暂时性差异=300+200+500=1 000
递延所得税资产=1 000×25%=250
应纳税暂时性差异=120
递延所得税负债=120×25%=30
所得税费用=600
②2010年,应纳税所得额=3 000+200+100-180-200-420+480-400-100=2 480
应交所得税=2 480×25%=620
可抵扣暂时性差异=120+80+480-400=280
递延所得税资产=280×25%=70
递延所得税资产发生额=70-250=-180
应纳税暂时性差异=120+100=220
递延所得税负债=220×25%=55
递延所得税负债发生额=55-30=25
所得税费用=825
(2)2009年
借:所得税费用 600
递延所得税资产 250
贷:应交税费——应交所得税820
递延所得税负债 30
2010年
借:所得税费用 825
贷:递延所得税资产 180
递延所得税负债 25
应交税费——应交所得税 620

- 1 【简答题】A公司2011年1月31日的资产负债表部分数据如下:(1)确定2011年2月份预算的现金期末余额;
- 2 【简答题】A公司2011年1月31日的资产负债表部分数据如下:(2)2011年2月份预计利润总额是多少;
- 3 【简答题】A公司2011年1月31日的资产负债表部分数据如下:(3)2011年2月末应收账款的计划净额是多少。
- 4 【计算题】编制2008年1月1日采用分期收款方式销售大型设备的会计分录。
- 5 【单选题】2010年1月1日,甲公司采用融资租赁方式租入一栋办公楼,租赁期为15年。该办公楼预计尚可使用20年。2010年1月15日,甲公司开始对该办公楼进行装修,至6月30日装修工程完工并投入使用,共发生可资本化的支出400万元。预计下次装修时间为2018年6月30日。装修形成的固定资产预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。该装修事项形成的固定资产在2010年度计提的折旧为( )万元。
- A 、10
- B 、20
- C 、25
- D 、50
- 6 【单选题】(2008年)2007年2月1日,甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2007年11月12日,厂房扩建工程达到预定可使用状态;2007年11月28日,厂房扩建工程验收合格;2007年12月1日,办理工程竣工结算;2007年12月12日,扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是( )。
- A 、2007/11/12 0:00:00
- B 、2007/11/28 0:00:00
- C 、2007/12/1 0:00:00
- D 、2007/12/12 0:00:00
- 7 【简答题】 甲上市公司于2010年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2010年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 8 【简答题】 2008年1月1日,远航公司采用分期收款方式向正保公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为900 000元,从2008年起分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为700 000元。在现销方式下,该大型设备的销售价格为758 178元。远航公司于每次收到款项时按照当日收款金额开出增值税专用发票,同时收取增值税30 600元。远航公司采用实际利率法摊销未实现融资收益,年实际利率为6%。 要求:不考虑其他因素,编制远航公司采用分期收款销售方式下2008~2012年的账务处理(计算结果保留两位小数)。
- 9 【简答题】 甲上市公司于2010年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,该公司2010年利润总额为6 000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (3)编制甲公司2010年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 10 【简答题】 荣华公司为上市公司,2008年1月1日,以银行存款购入昌盛公司80%的股份,能够对昌盛公司实施控制。以下是与昌盛公司发生的存货交易往来: 编制2008年、2009年和2010年与存货有关的抵消分录(不考虑递延所得税的影响)。