甲上市公司于2008年1月成立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税率为25％。该公司2008年利润总额为2 000万元，当年发生的交易或事项中，与所得税有关的如下：本期应收账款计提了300万元的坏账准备，计提存货跌价准备200万元。2008年支付非广告性赞助支出400万元，提供质量担保500万元。一月份所购买的股票在年末公允价值增值120万元，企业将其划为交易性金融资产。　　（答案中的金额单位用万元表示）

　　（1）①2009年，应纳税所得额=2 000+400+300+200-120+500=3 280
　　应交所得税=3 280×25％=820
　　可抵扣暂时性差异=300+200+500=1 000
　　递延所得税资产=1 000×25％=250
　　应纳税暂时性差异=120
　　递延所得税负债=120×25％=30
　　所得税费用=600
　　②2010年，应纳税所得额=3 000+200+100-180-200-420+480-400-100=2 480
　　应交所得税=2 480×25％=620
　　可抵扣暂时性差异=120+80+480-400=280
　　递延所得税资产=280×25％=70
　　递延所得税资产发生额=70-250=-180
　　应纳税暂时性差异=120+100=220
　　递延所得税负债=220×25％=55
　　递延所得税负债发生额=55-30=25
　　所得税费用=825
　　（2）2009年
　　借：所得税费用 600
　　递延所得税资产 250
　　贷：应交税费——应交所得税820
　　递延所得税负债 30
　　2010年
　　借：所得税费用 825
　　贷：递延所得税资产 180
　　递延所得税负债 25
　　应交税费——应交所得税 620