- 综合题（主观）
题干：甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2014年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元.另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付,不考虑其他相关税费。(2)1月2日,甲公司与丙公司签订分期收款销售合同,向丙公司销售产品50件,单位成本0.072万元,单位售价0.1万元。根据合同规定:丙公司可享受20%的商业折扣;丙公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分2个月(包括购货当月)于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。(3)1月5日,甲公司向丁公司赊销商品200件。单位售价为0.03万元,单位成本为0.026万元。当日甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,赊销期为1个月,6个月内丁公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丁公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理估计退货率为20%。7月5日退货期满日,丁公司实际退回商品50件。(4)1月10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价为0.068万元,单位成本为0.052万元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2014年6月1日向甲公司开出一张面值11.934万元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。
题目：计算上述经济业务影响甲公司2014年度的利润总额。
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参考答案甲公司向戊公司的销售于2014年6月确认收入,上述经济业务对甲公司2014年度利润总额的影响额=-(120-110)/5+50×[0.1×(1-20%)-0.072]+200×(1-20%)×(0.03-0.026)+150×(0.068-0.052)=0.96(万元)。
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- A 、甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
- B 、2014年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元
- C 、2014年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元
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- A 、2014年12月31日递延所得税资产账面余额为17.5万元
- B 、2014年12月31日递延所得税负债账面余额为70万元
- C 、2014年不影响所得税费用的递延所得税负债为70万元
- D 、2014年影响所得税费用的递延所得税负债为-5万元
- E 、2014年影响所得税费用的递延所得税资产为12.5万元
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