- 多选题下列关于个别报表所得税的列报,正确的有()。
- A 、当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税费时,超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”
- B 、当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税费时,差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示
- C 、递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示
- D 、递延所得税资产与递延所得税负债一般应分别列示
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【正确答案:A,B,D】
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- 1 【多选题】 下列关于所得税的表述中,正确的有( )。
- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 2 【多选题】关于所得税的列报,下列说法中正确的有( )。
- A 、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
- B 、在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- C 、所得税费用应当在利润表中单独列示
- D 、在合并财务报表中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
- 3 【多选题】下列关于个别报表所得税的列报,正确的有( )。
- A 、当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时,超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”
- B 、当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税时,差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示
- C 、递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示
- D 、递延所得税资产与递延所得税负债一般应分别列示
- 4 【多选题】下列关于所得税的表述中,正确的有( )。
- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
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- 6 【多选题】下列关于所得税的表述中,正确的有()。
- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 7 【多选题】关于所得税的列报,下列说法中正确的有( )。
- A 、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
- B 、在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- C 、所得税费用应当在利润表中单独列示
- D 、在合并财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
- 8 【多选题】下列关于递延所得税处理的表述中,不正确的有()。
- A 、资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
- B 、只要产生暂时性差异,就应确认递延所得税
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- D 、递延所得税,均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
- 9 【多选题】关于所得税的列报,下列说法中正确的有()。
- A 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、满足一定的条件,递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
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