- 单选题
题干:某企业期初递延所得税负债余额为1188万元,本期期末资产账面价值为12400万元,计税基础为10000万元,适用的所得税税率为25%,假设该企业所发生的暂时性差异均影响利润表,且满足递延所得税确认条件。
题目:以下有关本期递延所得税的表述正确的是()。 - A 、发生递延所得税费用960万元
- B 、发生递延所得税收益600万元
- C 、发生递延所得税费用600万元
- D 、发生递延所得税收益588万元
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参考答案
【正确答案:D】
本期递延所得税费用=递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额=(600-1188)-0=-588(万元),负数表明收益。
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- A 、计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元
- B 、固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元
- C 、长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元
- D 、长期股权投资采用权益法核算,初始投资成本小于投资肘应亭有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额应确认递延所得税资产1.5万元
- E 、长期股权投资采用权益法核算,被投资单位实现净利润,按持股比例调增账面价值的,应确认递延所得税负债22.5万元
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- A 、无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
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- B 、递延所得税资产一般作为流动资产在资产负债表中列示
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- D 、递延所得税负债一般作为流动负债在资产负债表中列示
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- A 、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
- B 、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
- C 、可以结转以后年度的未弥补亏损,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产
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