- 多选题下列有关递延所得税的列报原则正确的有（）
- A 、递延所得税资产一般作为非流动资产在资产负债表中列示
- B 、递延所得税资产一般作为流动资产在资产负债表中列示
- C 、递延所得税负债一般作为非流动负债在资产负债表中列示
- D 、递延所得税负债一般作为流动负债在资产负债表中列示
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参考答案【正确答案：A,C】
递延所得税资产一般作为非流动资产在资产负债表中列示，选项A正确；递延所得税负债一般作为非流动负债在资产负债表中列示，选项C正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有()。
- A 、无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
- B 、企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
- C 、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
- D 、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
- 2 【多选题】下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
- A 、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
- B 、递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 3 【多选题】下列关于递延所得税确认的说法中正确的有（ ）。
- A 、在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响
- B 、因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认递延所得税负债
- C 、因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债
- D 、按照会计准则规定在非同一控制下吸收合并中确认了商誉，并且按照税法的规定该商誉在初始确认时计税基础等于账面价值，该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响
- 4 【多选题】下列关于递延所得税会计处理的表述中不符合会计准则规定的有（ ）。
- A 、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
- B 、企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
- 5 【多选题】下列关于递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的有（ ）。
- A 、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
- B 、可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产
- C 、企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税资产应计入所得税费用
- 6 【多选题】下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
- A 、企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
- B 、递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
- C 、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 7 【多选题】下列有关所得税列报的基本原则正确的有（）
- A 、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- B 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算
- C 、一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债不可以以抵销后的净额列示
- D 、一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般可以予以抵销以净额列示
- 8 【多选题】下列有关递延所得税资产确认的说法中符合企业会计准则规定的有（）。
- A 、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
- B 、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
- C 、可以结转以后年度的未弥补亏损，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相关的递延所得税资产应计入其他综合收益
- 9 【多选题】下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（ ）。
- A 、递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
- B 、适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
- C 、确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
- 10 【多选题】下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（ ）。
- A 、递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
- B 、适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
- C 、确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
- D 、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
热门试题换一换
- 【上市公司收购】2009年3月1日，上市公司甲(下称“甲公司”)公布重组方案，其要点如下(①)：(1)甲公司将所属全部资产(包括负债)作价2.5亿元出售给本公司最大股东A;(2)A将其持有甲公司的35%股份全部协议转让给B，作价2.5亿元;(3)B将其持有的乙公司100%的股份作价2.5亿元，用于向A支付股份转让价款(②这就是“股权置换”，如果涉及外商，就是第3章中谈到的“外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司”。);(4)A将受让的乙公司100%的股份转让给甲公司，作为支付购买甲公司所属全部资产的价款;(5)甲公司在取得乙公司100%股份后，将乙公司吸收合并，注销乙公司，甲公司改名为乙公司。3月18日，甲公司依法召开临时股东大会审议资产出售事宜。除A回避表决和一名持股3%的股东C投票反对外，其他出席股东大会的股东或股东代表均投了赞成票。会议结束后，C要求甲公司按照市场价格回购其所持有的全部甲公司的股份，被甲公司拒绝。为协议受让A持有的甲公司的35%股份，B以重组为由向中国证监会申请要约收购豁免(③申请豁免应当适用的程序是2012年教材重大调整的内容，本题的情形应适用“一般程序”申请豁免。)，并承诺在受让上述股份后的12个月内(④有关“股份锁定期”也是2012年教材调整中的一个热点问题，值得关注。)不转让该股份。该豁免申请未获中国证监会批准。3月23日，B发出全面收购(⑤申请豁免而未获得批准，仍发出要约的，只能是全面要约。另一个强制发出“全面”要约的情况是以终止被收购上市公司上市地位为目的发出的要约。)甲公司股份的要约，要约有效截止日为4月24日，拟以B公司发行的并在上海证券交易所上市的公司债券支付全部收购价款，但未同时提供现金方式供选择。因市场出现波动，B于4月1日拟撤销该收购要约，未获中国证监会同意。4月6日，B宣布变更收购要约的价格。股东D于3月30日宣布接受了B发出的收购要约，但因B变更了收购要约的价格，D于4月22日宣布撤销对收购要约的接受。5月14日，甲公司再次召开临时股东大会，讨论吸收合并乙公司的事项。出席会议的股东(包括C)或股东代表一致投票通过了合并决议。5月15日，甲公司和乙公司将合并事项分别通知了各自的已知债权人，未有债权人提出异议。5月18日，C要求甲公司以合理价格收购其股份，被甲公司拒绝。6月30日，甲公司完成对乙公司的吸收合并。但在办理乙公司的注销手续时，当地工商行政管理局的经办人员以乙公司未经清算程序为由，拒绝办理注销手续。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)在3月18日的临时股东大会后，甲公司拒绝C要求其回购所持甲公司股份的行为是否有法律依据？并说明理由。(2)中国证监会未批准B提出的要约收购豁免申请是否符合规定？并说明理由。(3)B以上市的公司债券作为支付要约收购价款的方式但未同时提供现金方式供选择是否符合规定？并说明理由。(4)中国证监会不同意B撤销收购要约是否符合规定？并说明理由。(5)B能否变更收购要约的价格？并说明理由。(6)D撤回对收购要约的接受是否符合规定？并说明理由。(7)甲公司和乙公司在合并中对债权人的通知程序是否符合法律规定？并说明理由。(8)C于5月18日要求甲公司回购其股份的要求是否符合规定？并说明理由。(9)工商行政管理局的经办人员提出乙公司未经清算程序不得办理注销手续的说法是否成立？并说明理由。
- 逐步结转分步法与平行结转分步法相比,缺点有()。
- 甲公司财务总监在编制下一年度财务预算时，需要综合考虑企业可能面对的财务风险。为此，该财务总监在营销、生产等部门的协同下，对市场、产品和技术的未来发展进行了预测，模拟出未来不同的可能情况，以此为基础制定出应急计划。根据以上信息可以判断，该公司采用的评估财务风险的技术是（ ）。
- 请根据以下要求正确填写下表。 (1)根据已经给出的审计目标写出对应的财务报表认定。 (2)将相应的审计程序代码填写在表中“对应的审计程序”一栏中,每个审计程序代码至少应当选择一次。同时要将审计程序正确区分是实质性程序还是控制测试。
- 判断甲公司20×8年12月31日是否应当对乙公司的商誉计提减值准备,并说明判断依据(需要计算的,列出计算过程)。
- 主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达( )。
- 20×6年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。20×6年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于20×6年6月30日到账。20 ×6年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含増值税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该实验设备对20 ×6年度损益的影响金额为（ ）万元。
- 甲为普通合伙企业合伙人，因个人原因欠合伙企业以外的第三人乙10万元。乙欠合伙企业货款15万元。现甲无力以个人财产清偿欠乙的债务，乙的下列主张中，符合合伙企业法律制度规定的有（ ）。
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