参考答案

(1)2011年5月龙新公司的销项税额业务(1)：销项税额=[2000+339÷(1+13%)]×13%=299（万元）5月销项税额为299万元
(2)2011年5月龙新公司准予抵扣的进项税额：
业务(1)：进项税额=1200×17% =204（万元）
业务(3):进口缴纳的增值税=(1000+200)×17% =204（万元）
业务(6):进项税额=(15+20)×7%=2.45（万元）
业务(8)：冲减进项税额= 200×17%=34（万元）
业务(9)：进项税=(150+25)÷(1+17%)×17%=25.43（万元）
业务(4)：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=500× (17%-13%)=20（万元）
业务(2)：免抵退税不得免征和抵扣税额=300×6.8×（17%-13%）-20=61.6（万元）
5月准予抵扣进项税额=204+204+25.43+2.45-34-61.6=340.28（万元）
(3)2011年5月龙新公司被税务机关查补的增值税额：业务(5)：查补的增值税额=58.5÷(1+17%)×17 %+30×17%=13.60（万元）
(4)出口货物免抵退税额的计算免抵退税额抵减额= 500×13% =65（万元）免抵退税额=300×6.8×13%-65= 200.2（万元）应纳增值税=299-340.28-58=-99.28（万元）因为免抵退税额大于期末留抵税额，所以当期的应退税额=99.28（万元），当期免抵税额=200.2-99.28 =100.92（万元）
(5)计算2011年5月应纳增值税额业务(7)：按简易征收办法征收增值税额=41.60×2÷(1+4%)×4%×50%=1.60（万元）5月应纳增值税额=1.60（万元）