- 综合题(主观)
题干:位于市区的某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2012年10月份发生的经营业务如下:(1)销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,工程成本650万元,成本利润率10%;(2)施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为2000万元;(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计2800万元,房地产公司到期无法支付,银行将抵押的房屋收归己有,经房产评估机构评定该房产价值3400万元,银行再向房地产开发公司支付了600万元;(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程,工程结算价款为1200万元,另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。
题目:计算该企业境内应计算缴纳企业所得税的收入总额;
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参考答案
该企业境内的收入总额=400+150+60=610(万元)
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- 长江有限公司(下称长江公司)为增值税一般纳税人,增值税率为17%,以人民币为记账本位币,对外币业务采用即期汇率折算。假设按季计算汇兑损益,按季进行利息处理。2011年1月1日有关外币账户期初余额如下: 项目 外币(美元) 折算汇率 折合人民币金额 银行存款 100000 6.56 656000 656000 应收账款 500000 6.56 3280000 3280000 应付账款 200000 6.56 1312000 1312000 2011年上半年各月月初和月末美元与人民币有关市场汇率如下: 月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 月初 6.56 6.52 6.46 6.41 6.38 6.35 月末 6.52 6.46 6.41 6.38 6.35 6.33 长江公司2011年上半年发生以下经济业务: (1)1月15日收到某外商投入的外币资本100万美元,当日的市场汇率为1美元=6.54元人民币,投资合同约定的汇率为1美元=6.58元人民币,款项已由银行收存。 (2)1月18日,进口一台不需要安装的机器设备用于生产,设备价款40万美元尚未支付,当日市场汇率为1美元=6.53元人民币。以人民币支付进口关税240 000元,支付增值税595 000元。 (3)1月20日,对外销售一批产品,价款20万美元,当日的市场汇率为1美元=6.52元人民币,款项尚未收到,出口增值税率为0%。 (4)2月1日,从建设银行借入200万美元专门用于扩建生产线,借款期限为三年,年利率6%,利息分期付息。(假设没有支付利息) 扩建生产线的工程采用外包方式,由香港永生公司承建,工程已于2011年1月1日开工。根据工程协议规定,工程总造价220万美元,预计将于2011年10月1日达到预定可使用状态,工程款分别在2月1日支付120万美元,4月1日支付60万美元,6月1日支付30万美元,剩余10万美元在工程验收合格后支付。长江公司按照约定,在上述规定的日期分别支付了相应款项。(假设不考虑闲置资金的借款利息收入) (5)3月31日,计提利息。 (6)5月28日,以美元存款偿还应付账款20万美元。假设当日汇率为:1美元=6.36人民币。 (7)6月10日,将10万美元存款兑换为人民币存款,假设当日汇率为:1美元=6.35人民币,兑换当日美元买入价为:1美元=6.33元人民币。 (8)6月30日,计算第二季度利息。 要求:编制长江公司上述经济业务的会计分录,并计算各外币账户在第一季度和第二季度产生的汇兑损益。
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