- 综合题(主观)
题干:位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2008年4月份发生以下业务:(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地,企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元,尚未取得货运发票。(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地,企业支付运输费5万元,建设基金1万元,装卸费1万元,保险费1.5万元,有关费用已在货运发票上分别注明。(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售,取得不含税销售额40万元。(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款合计6万元,取得增值税普通发票。(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备,取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。(说明:①该筷子生产企业2008年未被列入增值税扩大抵扣范围试点单位;②假设红木的进口关税税率为35%;③木制一次性筷子的消费税税率为5%;④月初增值税上期留抵进项税额为0;⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
题目:计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额=21×4%×50%=0.42(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】 (8)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
- 2 【综合题(主观)】计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税;
- 3 【综合题(主观)】计算企业10月进口机械设备应缴纳的关税;
- 4 【综合题(主观)】计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税;
- 5 【综合题(主观)】计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
- 6 【综合题(主观)】计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。
- 7 【综合题(主观)】计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
- 8 【综合题(主观)】计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。
- 9 【计算题】计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税;
- 10 【综合题(主观)】计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。
热门试题换一换
- A公司2012年12月申请某国家级研发补贴。申请报告书中的有关内容如下:本公司于2012年1月启动数字印刷技术开发项目,预计总投资360万元、为期3年,已投入资金120万元。项目还需新增投资240万(其中,购置固定资产80万元、场地租赁费40万元;人员费100万元、市场营销20万元),计划自筹资金120万元、申请财政拨款120万元。2013年1月1日,主管部门批准了A公司的申请,签订的补贴协议规定:批准A公司补贴申请,共补贴款项120万元,分两次拨付。合同签订日拨付60万元,结项验收时支付60万元(如果不能通过验收,则不支付第二笔款项)。A公司2013年应确认的营业外收入为( )万元。
- 一般情况下,可以降低经营风险但又不改变盈亏临界点的措施是( )。
- 下列情形中会使企业减少股利分配的有()。
- 下列银行卡中,发卡银行给予持卡人信用额度的有()。
- 下列民事法律行为中,属于附期限法律行为的是( )。
- 下列说法不正确的是( )。
- 计算新产品投产后新增的年固定成本总额和X和Y产品的单位变动成本。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载