- 多选题下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）。
- A 、以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
- B 、以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品
- C 、以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
- D 、以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A：以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不得抵扣已税珠宝玉石缴纳的消费税；但是以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以抵扣已税珠宝玉石缴纳的消费税。
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- A 、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
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- C 、受托方负责采购委托方所需原材料的
- D 、受托方提供原材料和全部辅助材料的
- 2 【多选题】下列各项中，不应在收回委托加工产品后征收消费税的有()。
- A 、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的
- B 、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
- C 、商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
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- A 、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
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- 4 【多选题】下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。
- A 、受托方（除个人外）应向委托方交货时代收代缴消费税税款
- B 、受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
- C 、受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
- D 、委托加工业务的消费税的计税依据是纳税人销售同类应税消费品的平均价格
- 5 【多选题】下列委托加工收回的应税消费品领用时可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（ ）。
- A 、首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
- B 、化妆品厂将委托加工收回的已税香水精作为原材料生产化妆品
- C 、酒厂将委托加工收回的酒精进一步勾兑成白酒
- D 、汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成救护车
- 6 【多选题】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
- A 、用于直接销售
- B 、用于抵偿债务
- C 、用于对外投资或无偿赠送他人
- D 、用于职工福利品发放
- 7 【多选题】下列各项中，不应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。
- A 、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的
- B 、商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒
- C 、商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
- D 、某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后直接销售的
- 8 【多选题】下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。
- A 、受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
- B 、受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
- C 、受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
- D 、委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格
- 9 【单选题】下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
- A 、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
- B 、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
- C 、受托方负责采购委托方所需原材料的
- D 、受托方提供原材料和全部辅助材料的
- 10 【多选题】下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（）。
- A 、受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
- B 、受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
- C 、受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
- D 、委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格
热门试题换一换
- 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2011年8月有关经营情况如下：(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%、外购的烟丝60%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2%的折扣;批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。(6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元;购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。(注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率5%;相关票据已通过主管税务机关认证)要求：(1)计算甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额;(2)计算乙企业委托加工烟丝乙企业代收的消费税;(3)计算乙企业委托加工烟丝乙企业代收的城建税和教育费附加;(4)计算甲企业购进车辆可抵扣的进项税额;(5)计算甲企业可抵扣的进项税额总和;(6)计算甲企业销售卷烟的销项税额;(7)计算甲企业应缴纳的增值税;(8)计算甲企业与销售卷烟相关的消费税;(9)计算甲企业应缴纳的消费税;(10)计算丙企业批发卷烟应纳消费税。
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