- 单选题2018年度，某商贸企业财务资料显示，销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
会计利润=2000+220-1550-200-100=370（万元）
捐赠扣除限额=370×12%=44.4（万元）
实际发生的公益性捐赠支出90万元，大于捐赠限额，所以按限额扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2015年度，某商贸企业财务资料显示，销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 2 【单选题】某税务师于2018年12月对企业2018年的纳税情况进行审核时发现，2018年2月销售啤酒收取的包装物押金23200元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：其他应付款 23200
贷：以前年度损益调整 23200 - B 、借：其他应付款 23200
贷：利润分配——未分配利润 23200 - C 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 23200 - D 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3200
- 3 【多选题】某税务师于2019年4月对某商业企业2018年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品 58000 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的有（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率16%）
- A 、借：库存商品 9600
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 9600 - B 、借：库存商品 （8000）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000） - C 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500 - D 、借：库存商品 11600
贷：以前年度损益调整 10000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） （8000）
应交税费——应交增值税（销项税额） 9600
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500 - E 、借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
- 4 【单选题】某外贸企业2018年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。则税务机关核定的应退增值税税款是（ ）万元。（增值税率16%，退税率13%，美元的外汇牌价1：6.2）
- A 、777.78
- B 、433.09
- C 、312
- D 、235.34
- 5 【单选题】2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期为10年。2018年3月公司对门面房进行改建装修，发生改建支出20万元。下列说法正确的是（ ）。
- A 、改建支出应作为长期待摊费用处理
- B 、改建支出应从2018年1月进行摊销
- C 、改建支出可以在发生当期一次性税前扣除
- D 、改建支出应在3年的期限内摊销
- 6 【单选题】某商业企业2018年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、0.28
- B 、0.35
- C 、0.56
- D 、0.70
- 7 【客观案例题】该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、5.38
- B 、5.88
- C 、6.38
- D 、7.63
- 8 【客观案例题】该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、120.30
- B 、122.69
- C 、140.29
- D 、120.92
- 9 【客观案例题】该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、120.30
- B 、122.69
- C 、140.29
- D 、120.92
- 10 【客观案例题】该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、5.38
- B 、5.88
- C 、6.38
- D 、7.63
热门试题换一换
- 2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
- 位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2011年发生以下业务：（1）销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。（2）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。（3）投资收益共30万元，全部为国债利息收入。（4）企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。（5）全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10％计提并支付给某中介机构的佣金300万元。（6）全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元）。（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。（8）受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20％，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元）作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题：（1）审核8月的35号凭证分录如下：借：原材料60应交税费—应交增值税（进项税额）10.2贷：资本公积70.2经查为接受捐赠原材料，受赠原材料不用于软件生产，用于其他生产经营活动，计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元.企业已认证抵扣。（2）企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及印花税。要求，作为注册税务师帮助企业计算企业所得税款，并填列申报表。
- 某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
- 在买卖合同中，标的物的所有权自（）起转移给买受人，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
- 增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是（）。
- 注册税务师受托审核某商贸公司（小规模纳税人）所得税纳税情况，发现该公司本月从农民手中收购农副产品20000公斤，每公斤收购价为10元，应付200000元，依法代扣代缴农业特产税16000元，公司用自己车队将农副产品运回，发生运费1000元，验收入库时实际入库量为19980公斤，短缺20公斤属于运输途中合理损耗。则该商贸公司收购农副产品的实际平均单位成本正确的是（）元。
- 对于税务机关作出的如下（ ）行为，纳税人及扣缴义务人可以直接向人民法院提起诉讼。
- 税务机关对“欣欣美发店”实施检查过程的下列行为中，不符合行政法律制度规定的有（ ）。
- 下列有关“连带责任”的说法中，正确的有（ ）。
- 该公司2019年企业所得税应税收入是（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
5G1d9