- 综合题(主观)
题干:甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高薪科技行业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元(2)管理费用:业务招待费50万元(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元己知:各项支出均取得合法有效凭据,并己作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
题目:计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;
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参考答案
公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=84-600×12%+5=84-72+5=17 (万元)
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