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- A 、外企商社分为核定纳税或免税两种
- B 、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报
- C 、纳税申报时,对属于在中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件,一并报送税务机关审核
- D 、对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入
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参考答案
【正确答案:B】
外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。
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- 甲公司20×6年至2×10年的有关交易或事项如下。 (1)20×6年1月1日,甲公司与当地土地管理部门签订土地使用权置换合同,以其位于市区一宗30亩土地使用权,换取开发区一宗60亩土地使用权。置换时,市区土地使用权的原价为1 000万元,累计摊销200万元,公允价值为4 800万元;开发区土地使用权的市场价格为每亩80万元。20×6年1月3日,甲公司向土地管理部门移交市区土地的有关资料,同时取得开发区土地的国有土地使用权证。上述土地使用权自取得之日起采用直线法摊销,预计使用年限为50年,预计净残值为零。 (2)20×6年1月1日,甲公司经批准发行分期付息、到期还本的公司债券200万张。该债券每张面值100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。甲公司发行债券实际募得资金19 465万元,债券发行公告明确上述募集资金专门用于新厂房建设。甲公司与新建厂房相关的资料如下。 ①20×6年3月10日,甲公司采用出包方式将厂房建设工程交由乙公司建设。按照双方签订的合同约定:厂房建设工程工期为两年半,应于20×8年9月30日前完工;合同总价款为25 300万元,其中厂房建设工程开工之日甲公司预付4 000万元,20×8年3月31日前累计付款金额应达到工程总价款的95%,其余款项于20×8年9月30日支付。 ②20×6年4月1日,厂房建设工程正式开工,计划占用上述置换取得的开发区45亩土地。当日,甲公司按合同约定预付乙公司工程款4 000万元。 ③20×7年2月1日,因施工现场发生火灾,厂房建设工程被迫停工。在评价主体结构受损程度不影响厂房安全性后,厂房建设工程于20×7年7月1日恢复施工。 ④甲公司新建厂房项目为当地政府的重点支持项目。20×7年12月20日,甲公司收到政府拨款3 000万元,用于补充厂房建设资金。 ⑤20×8年9月30日,厂房建设工程完工并达到预定可使用状态。 (3)20×9年1月1日,甲公司与丁公司签订技术转让协议,自丁公司取得其拥有的一项专利技术。协议约定,专利技术的转让价款为1 500万元,甲公司应于协议签订之日支付300万元,其余款项分四次自当年起每年12月31日支付300万元。当日,甲公司与丁公司办理完成了专利技术的权利变更手续。假定实际利率为6%。上述取得的专利技术用于甲公司机电产品的生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 (4)2×10年12月10日,甲公司与庚公司签订技术转让协议,将20×9年从丁公司取得的专利技术转让给庚公司,转让价款为1 000万元。同时,甲公司、庚公司与丁公司签订协议,约定甲公司因取得该专利技术尚未支付丁公司的款项600万元由庚公司负责偿还。2×10年12月31日,甲公司收到庚公司支付的款项400万元。同日,甲公司与庚公司办理完成了专利技术的权利变更手续。 (5)其他相关资料如下: ①假定土地使用权置换交易具有商业实质。 ②假定发行债券募集资金未使用期间不产生收益。 ③假定厂房建造工程除使用发行债券募集资金外,不足部分由甲公司以自有资金支付,未占用一般借款。 ④假定甲公司生产的机电产品当期全部实现对外销售。 ⑤假定上述交易或事项不考虑增值税及其他相关税费;相关资产未计提减值准备。 ⑥复利现值系数:(P/S,6%,1)=0.9434,(P/S,6%,2)=0.8900, (P/S,6%,3)=0.8396,(P/S,6%,4)=0.7921;年金现值系数:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。 要求: (1)编制甲公司换入开发区土地使用权的相关会计分录。 (2)编制甲公司发行公司债券的会计分录,计算债券各年发生的利息费用等并将相关数据填列在下面“甲公司债券利息费用计算表”中。 (3)计算甲公司厂房建造期间应予资本化的利息总额,并计算其达到预定可使用状态时的入账价值。 (4)编制甲公司因新建厂房收到政府拨款时的相关会计分录。 (5)计算甲公司取得的专利技术的入账价值,并编制相关会计分录。 (6)分析判断2×10年与专利技术相关的业务中,哪些影响当期损益;并计算对当期损益的影晌额。
- 某生产企业是增值税一般纳税人(有出口经营权),出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2012年1月有关经营业务如下:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,当月已通过认证;当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元;上月期末留抵税额6万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税( )万元。
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- 甲公司欠乙公司500万元货款未付。丙公司是甲公司的母公司。甲公司与丙公司订立协议,约定将甲公司欠乙公司的该笔债务转移给丙公司承担。下列关于甲公司和丙公司之间债务承担协议效力的表述中,正确的是( )。
- 2015年4月10日,A公司将其持有的对B公司80%的股权出售给某企业,出售取得价款8800万元。在出售80%的股权后,A公司对B公司的持股比例变为10%,在被投资单位董事会中没有派出代表,对B公司股权投资在活跃市场中有报价,公允价值能够可靠计量,A公司将该项投资由成本法改为可供出售金融资产核算。处置投资前,原对B公司90%的股权投资为2013年投资并采用成本法核算,至2015年4月10日该项长期股权投资的账面价值为9000万元,该股权投资未计提减值准备。剩余10%股权的公允价值为1100万元。不考虑其他因素,A公司2015年4月10日个别报表确认的投资收益为( )。
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