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  • 简答题乙企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本核算,适用的增值税税率为17%,2012年3月份发生如下经济业务:(答案中的金额单位用万元表示)

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参考答案

(1)
借:原材料 100
应交税费—应交增值税(进项税额) 17
贷:银行存款 117
(2)
借:在建工程 9.7
贷:库存商品 8
应交税费—应交增值税(销项税额) 1.7
(3)
借:银行存款 50
累计摊销 40
贷:无形资产 60
应交税费—应交营业税 2.5
营业外收入 27.5
(4)
借:固定资产 3000
贷:银行存款 3000
(5)
借:应收账款 351
贷:主营业务收入 300
应交税费—应交增值税(销项税额) 51
借:主营业务成本 200
贷:库存商品 200
(6)
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5
注:应交增值税=[58.5/(1+17%)]×17%=8.5(万元)
借:主营业务成本 30
贷:库存商品 30
(7)
借:原材料 117
贷:应付账款 117
(8)
借:固定资产清理 70
累计折旧 50
贷:固定资产 120
借:银行存款 117
贷:固定资产清理 100
应交税费—应交增值税(销项税额) 17
借:固定资产清理 30
贷:营业外收入 30

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