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(1)借:原材料 300 应交税费—应交增值税(进项税额) 51 贷:银行存款 351 (2)借:在建工程 19.4 贷:原材料 16 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3.4 (3)借:银行存款 10 累计摊销 8 贷:无形资产 12 应交税费—应交营业税 0.5 营业外收入 5.5 (4)借:银行存款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 17 (注:[117/(1+17%)]×17%=17万元) (5)借:固定资产清理 300 累计折旧 700 贷:固定资产 1000 借:银行存款 650 贷:固定资产清理 650 借:固定资产清理 35.5 贷:应交税费—应交营业税 32.5(650×5%) 银行存款 3 借:固定资产清理 314.5 贷:营业外收入 314.5
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