- 单选题以下针对注册会计师与治理层沟通的审计工作底稿的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、如不易识别适当的沟通人员，应记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程
- B 、如以口头形式沟通，应将口头沟通记录包括在审计工作底稿中
- C 、如会议纪要是沟通的适当记录，应将其副本作为审计工作底稿的一部分
- D 、如以书面形式沟通，应保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
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参考答案【正确答案：C】
如会议纪要是沟通的适当记录，可以将其副本作为对口头沟通的记录，并作为审计工作底稿的一部分。
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- A 、在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
- B 、由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
- C 、通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
- D 、对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通
- 2 【多选题】关于注册会计师与被审计单位治理层沟通的主要目的,以下的观点中,恰当的有()。
- A 、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
- B 、就计划审计的范围和时间与治理层沟通
- C 、就计划审计程序的性质、范围和时间与治理层沟通
- D 、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
- 3 【多选题】注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的（ ）等重大问题。
- A 、注册会计师对被审计单位财务报表披露质量的看法
- B 、注册会计师对管理层就会计问题向其他专业人士进行咨询的关注
- C 、对新会计准则的应用
- D 、 注册会计师无法获取预期的信息
- 4 【单选题】关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
- B 、对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录
- C 、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
- D 、如果注册会计师应治理层的要求，向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 5 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通的审计工作底稿的说法中，可能错误的是（ ）。
- A 、通过会议沟通的，将被审计单位形成的恰当记录沟通内容的会议纪要纳入审计工作底稿
- B 、如果治理层全部参与管理，应记录对沟通的充分性进行考虑的过程
- C 、以书面形式沟通的，保存沟通文件副本，作为审计工作底稿的一部分
- D 、以口头形式沟通的，纳入审计工作底稿，并记录沟通的时间和对象
- 6 【多选题】在与治理层沟通时，针对注册会计师对财务报表审计的责任，下列说法恰当的有（）。
- A 、注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
- B 、注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
- C 、注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项
- D 、注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
- 7 【单选题】关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
- B 、对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录
- C 、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，所有权属于会计师事务所
- D 、如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 8 【单选题】关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
- B 、关键审计事项应当在审计完成阶段沟通
- C 、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
- D 、如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 9 【单选题】注册会计师应当与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难，下列选项中，不属于此范围的有（ ）。
- A 、如果注册会计师认为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期，则应当与治理层沟通
- B 、如果注册会计师对会计政策有不同的看法，则应当与治理层沟通
- C 、在某些情况下，注册会计师遇到的重大困难可能构成对审计范围的限制，导致注册会计师发表非无保留意见
- D 、如果管理层不愿意按照要求延长持续经营能力的评估期间，注册会计师应当与治理层沟通
- 10 【多选题】注册会计师与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时，下列各项中，可能需要沟通的是（ ）。
- A 、管理层在提供审计所需的信息时严重拖延时间
- B 、管理层不愿意按要求对持续经营能力进行评估
- C 、管理层不接受注册会计师提出的重大调整建议
- D 、管理层不愿意延长对持续经营能力的评估期间
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