- 简答题A公司12月31日的资产负债表如下：
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50%，并于购买的次月付款60%，再次月付款40%。预计1～3月的工资费用分别为150万元，200万元和150万元。预计1～3月的其他各项付现费用为每月600万元，该公司为商业企业，其销售成本率为60%。11～12月的实际销售额和1～4月的预计销售额如下表：
要求：根据以上信息：(1)若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制1～3月的现金预算。(2)3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？
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参考答案(1)因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2(次)则：预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元)预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元)预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元)所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)
(2)3月末应收账款=1300×0.5=650(万元)由于销售成本率为60%，则：1月末存货=1000+1000-1200×60%=1280(万元)2月末存货=1280+650-2000×60%=730(万元)所以：3月末存货=730+750-1300×60%=700(万元)3月末应付账款=1500×50%+650×40%=1010(万元)
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