- 多选题根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- A 、外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- C 、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
- E 、盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值作为计税基础
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。
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- A 、采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
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- B 、派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
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- 4 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有（ ）。
- A 、对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入
- B 、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入
- C 、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入
- D 、对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入
- E 、搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入
- 5 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（ ）。
- A 、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础
- C 、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- 6 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认不正确的是（ ）。
- A 、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入
- B 、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
- D 、销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入
- 7 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。
- A 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
- D 、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
- E 、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
- 8 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（ ）。
- A 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
- B 、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
- C 、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在所得发生地缴纳
- D 、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- 9 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- A 、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
- C 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- E 、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
- 10 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。
- A 、超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
- B 、居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免
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热门试题换一换
- 某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理？（1）企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计人工资核算，并在企业所得税前全部扣除。（2）审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。
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- 2019年4月1日前，増值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。
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