- 多选题根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（ ）。
- A 、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
- B 、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
- C 、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
- D 、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
- E 、因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税
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参考答案【正确答案：C,E】
企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。
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- A 、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
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- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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- A 、超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
- B 、居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免
- C 、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
- D 、抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
- E 、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
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