- 多选题根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。
- A 、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础
- C 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
- D 、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- E 、自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
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【正确答案:A,C,D】
选项B,通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;选项E,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
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- 1 【单选题】根据企业所得税法的规定,下列关于房地产企业收入确认的表述不正确的有()。
- A 、采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
- B 、采取分期收款方式销售开发产品,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现
- C 、采取支付手续费方式委托销售开发产品,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
- D 、将开发产品用于捐赠,应直接作为营业外支出,企业所得税上不确认收入
- 2 【多选题】根据企业所得税法的规定,下列关于生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有()。
- A 、外购的薪炭林,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、自行开发的无形资产,以开发过程中所有的支出为计税基础
- E 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 3 【多选题】根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。
- A 、超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
- B 、居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可在抵免限额内抵免
- C 、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
- D 、抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
- E 、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
- 4 【多选题】根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。
- A 、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础
- C 、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
- E 、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
- 5 【多选题】根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。
- A 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
- D 、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
- E 、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
- 6 【单选题】根据企业所得税法的规定,下列关于源泉扣缴说法不正确的是( )。
- A 、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
- B 、扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
- C 、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在所得发生地缴纳
- D 、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- 7 【单选题】根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是( )。
- A 、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
- C 、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
- D 、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- 8 【单选题】根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认不正确的是( )。
- A 、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续费时确认收入
- B 、销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
- D 、销售商品需要安装和检验的,安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入
- 9 【多选题】根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。
- A 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
- D 、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
- E 、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
- 10 【多选题】根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。
- A 、超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
- B 、居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可在抵免限额内抵免
- C 、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
- D 、抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
- E 、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
热门试题换一换
- 目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有()。
- 下列2011年业务中,对于一般纳税人而言,需要在180日内认证,才能在认证当月抵扣进项税额的票证是()。
- 计算应纳税所得额时,下列()项目不得在企业所得税前扣除。
- 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2011年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元,本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币240万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为()万元。
- 根据《企业会计准则第17号—借款费用》的规定,下列借款费用在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是( )。
- 长江公司2016年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股,支付价款1600万元(包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元),另支付交易费用6万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2016年12月31日,该股票的公允价值为1400万元,长江公司适用企业所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。截至2016年12月31日长江公司因该金融资产累计应确认的其他综合收益为( )万元。
- 下列有关查阅、复制公司财务会计报告和会计账簿的请求与拒绝的说法中,正确的有( )。
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