- 多选题根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- A 、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
- C 、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
- E 、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。
- A 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
- D 、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
- E 、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
- 2 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（ ）。
- A 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
- B 、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
- C 、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在所得发生地缴纳
- D 、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- 3 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（ ）。
- A 、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
- C 、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- 4 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股的说法中，不正确的有（ ）。
- A 、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
- B 、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
- C 、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
- D 、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
- E 、因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税
- 5 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是（ ）。
- A 、非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
- B 、派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
- C 、派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
- D 、派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构
- 6 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有（ ）。
- A 、对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入
- B 、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入
- C 、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入
- D 、对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入
- E 、搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入
- 7 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。
- A 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
- D 、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
- E 、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
- 8 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（ ）。
- A 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
- B 、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
- C 、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在所得发生地缴纳
- D 、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- 9 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- A 、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
- C 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- E 、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
- 10 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。
- A 、超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
- B 、居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免
- C 、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
- D 、抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
- E 、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
热门试题换一换
- 某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入50万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25％，则该项投资的投资回收率为()。
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- 有关汽车所有权的归属以及抵押与租赁的关系，下列说法正确的有（ ）。
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