- 单选题某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
- A 、16993.20
- B 、13260
- C 、19992
- D 、20400
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参考答案【正确答案：B】
销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。
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- A 、16993.20
- B 、17340.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
- 2 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金22600元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ ）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
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- A 、26.17
- B 、24.4
- C 、26.4
- D 、22.11
- 4 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。
- A 、10000
- B 、44281.3
- C 、34136
- D 、36107.68
- 5 【单选题】某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
- A 、130000
- B 、136000
- C 、530000
- D 、540814.16
- 6 【单选题】尚欧公司（增值税一般纳税人）于2019年12月转让位于市区的办公用房，取得不含增值税售房款200万元。该办公用房2015年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，已知该公司选择按简易办法计算增值税，则应纳土地增值税额的增值额是（ ）万元。（当地契税税率4%，不考虑地方教育附加。）
- A 、173.4
- B 、170.2
- C 、162.2
- D 、96.1
- 7 【单选题】某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年7月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
- A 、16993.20
- B 、16320.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
- 8 【单选题】某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年7月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2／20，n／30的付款条件，甲企业于当月l5日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
- A 、16320
- B 、17340.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
- 9 【单选题】2019年12月，某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台用作职工福利设施且未抵扣过进项税额的生产设备改变用途用作生产，该设备原值226万元，已提折旧30.13万元，购进时已取得增值税专用发票。则该企业2020年1月计算可以抵扣的进项税额为（ ）万元
- A 、6.8
- B 、34
- C 、22.53
- D 、23.25
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- A 、5
- B 、3.73
- C 、4
- D 、3
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