- 简答题简述应当实施控制测试的情形。
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参考答案注册会计师在以下两种情形中应当实施控制测试:
(1)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的;
(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在了解及实施适当的控制测试后，发现K公司在材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况有()。
- A 、请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
- B 、请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门
- C 、验收人员出差期间，验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行
- D 、验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
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- A 、如果控制设计不合理,则不必实施控制测试
- B 、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,则应当实施控制测试
- C 、如果认为仅实施实质性程序不能获取充分、适当的证据,则应当实施控制测试
- D 、对于旨在减轻特别风险的控制,即使拟信赖的相关控制没有发生变化,也应当在本次审计中实施控制测试
- 4 【多选题】以下情形中,注册会计师拟实施控制测试的有()。
- A 、在评估财务报表层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
- B 、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
- C 、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
- D 、仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
- 5 【综合题（主观）】注册会计师在哪些情形中应当实施控制测试?
- 6 【单选题】在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是（ ）。
- A 、平滑利润
- B 、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税
- C 、在国外开展销售交易，管理层对遭遇的问题的解决经验有限
- D 、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化
- 7 【多选题】如果选择在期中实施控制测试,则甲注册会计师的以下考虑中恰当的有()。
- A 、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
- B 、注册会计师对相关控制的信赖程度越高,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- C 、如果期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
- D 、控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多,两者成反向变动关系
- 8 【判断题】实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。()
- A 、对
- B 、错
- 9 【多选题】在控制测试中实施统计抽样时，确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%，样本规模为90。与偏差数0，1，2相应的风险系数分别为3.0，4.8，6.3，以下说法中正确的有（）。
- A 、如发现的偏差数为0，可以接受总体
- B 、如发现的偏差数为1，可以接受总体
- C 、如发现的偏差数为2，应结合其他程序的结果考虑是否接受总体
- D 、如发现的偏差数为3，应考虑是否接受总体
- 10 【多选题】下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（ ）。
- A 、评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
- B 、控制在本期未发生重大变化
- C 、评估的认定层次重大错报风险为低或中水平
- D 、被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，审计证据可能仅以电子形式存在
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