参考答案

【正确答案：A,D】

作为进一步审计程序的类型之一，控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试: ( 1 )在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的; （选项A）(2) 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据（选项D）。