计算该企业2018年实现的会计利润_注册会计师考试题库

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综合题（主观）
题干：某市一家医药生产企业，为增值税一般纳税人，2018年度有关生产经营业务如下：（1）销售医药取得不含税销售收入15000万元（不含换取原材料部分），销项税额合计为2400万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税额1020万元；支付购进原材料的运输费用取得增值税专用发票，注明增值税额20万元。（2）6月将自产的一批医药换取A公司生产的原材料，市场不含税价值为200万元，医药成本为130万元，企业已经做了销售处理，换取的原材料不含税价值为200万元，双方均开具增值税专用发票。（3）产品销售成本为9000万元（含换取原材料部分）；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2100万元。（4）计入成本、费用中的实发工资总额1500万元（属于合理的范围），其中包括支付给3名残疾人员职工工资共18万元。实际发生的职工工会经费24万元（能提供相关凭证），职工福利费220万元，职工教育经费142.5万元。（5）3月份，企业为了提高产品的性能和安全性，购进规定的安全生产专用设备一台并于当月投入使用，取得普通发票，注明含增值税价款35.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，企业按照会计规定全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线法折旧，期限为10年，残值率为5％。（6）企业发生营业外支出306万元，含购销合同违约金3万元；法院诉讼费1万元；涉税违章罚款1万元；税收滞纳金1万元；通过当地民政局向贫困地区捐款300万元。（7）投资收益27万元，系直接投资外地非上市居民企业分回税后利润17万元（该公司适用企业所得税税率为15%）和转让国债取得的转让收益10万元。已知：企业2017年广告费仍有500万元未抵扣；购销货物及相关费用的票据均符合规定。要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业2018年实现的会计利润。

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参考答案

该企业2018年实现的会计利润=（15000+200）营业收入-9000（成本）-163.2（税金及附加）-1800（销售费用）-2100（财务、管理费用）-306（营业外支出）+27（投资收益）=1857.8（万元）。

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