参考答案
【正确答案：null】
①调整子公司个别报表：
借：固定资产——原价 400
贷：资本公积 400
借：资本公积 100
贷：递延所得税负债 100
借：未分配利润——年初 40
贷：固定资产——累计折旧 40
借：管理费用 40（400/10）
贷：固定资产——累计折旧 40
借：递延所得税负债 20
贷：所得税费用 10
未分配利润——年初 10
②权益法调整长期股权投资：
调整后的净利润 =3000-40+10=2970（万元）。
按照实现净利润的份额确认的投资收益 =2970×80%=2376（万元）。
借：长期股权投资 4272
贷：未分配利润——年初 1896
投资收益 2376
对分配股利的调整：
借：投资收益 800（1000×80%）
贷：长期股权投资 800
对其他综合收益变动的调整：
借：长期股权投资 320
贷：其他综合收益——年初 320
借：长期股权投资 80（100×80%）
贷：其他综合收益 80
③抵销分录：
借：股本 1600
资本公积 2300
其他综合收益 500（400+100）
盈余公积 640（340+300）
未分配利润——年末 4700（3030+2970-300-1000）
商誉 480
贷：长期股权投资 8272（6616+2376-800+80）
少数股东权益 1948 [（1600+2300+500+640+4700）×20%]
借：投资收益 2376
少数股东损益 594
未分配利润——年初 3030
贷：提取盈余公积 300
对所有者（或股东）的分配 1000
未分配利润——年末 4700
您可能感兴趣的试题
