- 多选题某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中,可以从事的税务代理业务有()。
- A 、办理增值税一般纳税人资格认定申请
- B 、办理增值税专用发票领购手续
- C 、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
- D 、办理增值税的纳税.退税和减免税申报
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参考答案
【正确答案:A,C,D】
增值税专用发票由防伪税控系统开具,而不需要领购。税务代理可以办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
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- 1 【综合题(主观)】A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。该公司2 011年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为200万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务。(1)A公司于2011年5月1日对同一集团内某子公司B公司进行了控股合并,为进行该项公司合并,A公司以生产用原材料和库存商品一批作为取得母公司持有B公司80%股权的合并对价。该原材料实际成本为35万元,公允价值为40万元,该商品实际成本为80万元,公允价值为100万元。合并日B公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为300万元。(2)A公司和乙公司的原股东不具有关联方关系,A公司采用控股合并方式合并乙公司。A公司于2011年5月1日将一批原材料和库存商品转让给丙公司,作为取得丙公司持有的乙公司60%的股权的合并对价。该原材料实际成本为400万元,公允价值为500万元,该商品实际成本为800万元,公允价值为1 000万元。为进行投资发生律师咨询费等5万元,已用银行存款支付。股权转让日乙公司净资产账面价值为300万元。经确认的乙公司可辨认净资产公允价值为400万元。(3)为建造某生产设备,领用生产用原材料一批,实际成本为50万元,原进项税额为8.50万元。(4)因管理不善造成部分原材料毁损,其实际成本为75万元,原进项税额12.75万元。(5)已过期且无转让价值的原材料,其实际成本为50万元,原进项税额8.5万元。(6)因管理不善造成部分库存商品被盗,其实际成本为370万元,其中所耗原材料成本为200万元。(7)A公司以原材料与辛公司进行非货币性资产交换,换入辛公司持有甲公司的长期股权投资,存货账面实际成本为2 000万元,公允价值为3 000万元。该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。(8)A公司以库存商品(应税消费品)抵偿所欠B公司货款260万元,库存商品账面实际成本为180万元,公允价值为200万元,消费税税率为10%。(9)A公司将自己生产的产品用于建造办公楼,产品成本为570万元,计税价格(售价)为600万元,假如该产品为应税消费品,消费税税率为10%。(10)A公司将自己生产的产品300件用于发放给300名职工作为福利,每人一件产品,每件产品成本为1万元,计税价格(售价)每件产品为2万元,假如该产品为应税消费品,消费税税率为10%。其中生产工人为200人,车间管理人员60人,总部管理人员40人。(11)A公司购人原材料,取得增值税专用发票,其确认价值为2 000万元,进项税额为340万元,另支付运费3万元,其中可以抵扣的增值税为0.17万元。全部贷款已经支付。(12)销售产品一批,销售价格为5 000万元(不含增值税),提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。产品成本为4 000万元。(13)购买原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为6 000万元,增值税额为1 020万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(14)本月交纳增值税90万元。要求:编制A公司的有关会计分录。(不考虑所得税因素)
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2011年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废,该办公楼账面原值为600 000元,预计净残值为零,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年,报废时发生清理费用5 400元,取得残值收入8 000元。不考虑其他因素,则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
- 3 【综合题(主观)】甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,消费税税率为10%,营业税税率为5%,2010年发生如下经济业务。(1)购入一台需要安装的生产设备,价款为100万元,安装时领用本企业应税消费品一批,该批产品的成本为5万元,公允价值(计税价格)为10万元。设备价款已经支付。(2)委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,非金银首饰),发出原材料成本为40万元,加工费为10万元,材料已经加工完毕验收入库,加工费等已经支付,受托单位无同类应税消费品。该委托加工材料收回后用于连续生产应税消费品。(3)将一批原材料和应税消费品转让给乙公司,取得乙公司持有的丙公司60%的股权。该原材料实际成本为200万元,公允价值为250万元,该应税消费品实际成本为400万元,公允价值(计税价格)为500万元。股权受让日乙公司净资产账面价值为3 000万元,可辨认净资产公允价值为4 000万元。假定甲公司和丙公司在合并前不存在任何关联方关系。(4)期末进行财产清查时,盘亏一批原材料,该批原材料的成本为10万元,购入原材料时负担的增值税额为1.7万元。经核实,属于管理不善造成的被盗损失,其中应由责任人赔偿0.5万元。要求(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数):(1)根据资料(1),判断甲公司购人生产设备支付的增值税进项税额是否允许抵扣,判断领用的应税消费品是否应缴纳消费税,并说明判断依据,编制相关会计分录。(2)根据资料(2),判断甲公司在收回委托加工的物资时,对于对方代收代缴的消费税,是否允许抵扣,并说明判断依据,编制相关会计分录。(3)根据资料(3),分析甲公司取得丙公司控股权的购买成本,并说明判断依据,编制相关会计分录。(4)根据资料(4),判断该批盘亏的原材料的进项税额是否允许抵扣,并说明判断依据,编制相关会计分录。
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力,于2011年3月31日进行改良,11月份完工,改良期间领用外购原材料价款为50万元(不含税),发生其他相关支出共计32万元。估计能使甲设备延长使用寿命3年。根据2011年3月月末的账面记录,该生产线的原账面原价为200万元,已提的折旧为80万元,已提减值准备30万元。若被替换部分的账面原值为50万元,则该企业2011年11月份改良后该生产线的价值为( )。
- A 、158万元
- B 、149.5万元
- C 、150万元
- D 、232万元
- 5 【多选题】某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中,可以从事的税务代理业务有( )。
- A 、办理增值税一般纳税人资格认定申请
- B 、办理增值税专用发票领购手续
- C 、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
- D 、办理增值税的纳税、退税和减免税申报
- 6 【多选题】代理增值税一般纳税人纳税申报时,需要报送的资料有()。
- A 、增值税纳税申报表
- B 、资产负债表和损益表
- C 、已开具的增值税专用发票的存根联
- D 、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
- 7 【单选题】下列纳税人需办理增值税一般纳税人资格登记的是( )。
- A 、选择按照小规模纳税人纳税的行政单位
- B 、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
- C 、生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业
- D 、年应税销售额为40万元,没有固定生产经营场所的个体工商户
- 8 【多选题】某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中,可以从事的税务代理业务有()。
- A 、办理增值税一般纳税人资格认定申请
- B 、办理增值税专用发票领购手续
- C 、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
- D 、办理增值税的纳税、退税和减免税申报
- 9 【单选题】机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,当月在A市取得含税咨询收入250000元,发生可抵扣的进项税8000元,将位于B市的一处办公用房(2016年5月1日以后取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业在A市缴纳税款()元。
- A 、9033.82
- B 、8470.18
- C 、6150.94
- D 、10114.90
- 10 【单选题】纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于( )的纳税辅导期管理。
- A 、2个月
- B 、3个月
- C 、6个月
- D 、12个月
热门试题换一换
- 在出售60%的股权后,A公司合并报表中应确认的处置损益为()。
- 本题主要考核信息战略、信息系统控制、汇率风险、倒闭风险等内容。神州集团股份有限公司(以下简称“神州公司”)是一家在国内上市的大型多元化经营公司。该公司实力雄厚,资金充裕,组织结构合理、社会口碑颇佳。其拥有三个控股子公司:神州物流公司、神州工程公司和神州旅游公司。神州物流公司是区域内最大的物流中心,拥有自己的码头、集装箱、仓库和车队。前几年,乘着国家宏观政策的东风,公司取得了骄人的业绩,年均营业额在2亿元以上,就业人数和上交税款均居前列,凭借优良的管理和诚信的口碑,业务量迅速提升。但接下来遇到一系列问题,首先是传统管理无法适应订单的急速增加,送货延迟或丢失现象时有发生,长此以往会影响企业发展;另一个问题是包括联邦包裹、联邦快递在内的国际快递公司对神州公司形成了很大的冲击。通过对联邦快递公司的调查发现,竞争对手凭借出色信息化管理,保证所有单子和货物有条不紊、忙而不乱,客户可随时查询物品的行踪和状态,这种现代化的管理手段打动了所有的客户,也为其带来了可观的利润。调查结果对神州物流公司的触动很大,经过研究,管理层决定实施公司的信息战略,在公司总体战略的统领下,应用信息技术来管理公司的业务,同时构筑公司信息系统的安全控制措施。神州工程公司主要承接各类大型工程的设计和建设业务,最近公司获得了一个北非某国的大型桥梁建设项目。由于是第一次承揽海外项目,所以首先需要采集项目专用设备。于是采购部门于2011年12月1日购入德国筛浆机一台,开具的发票面值为50000欧元,付款期限为2012年1月底(2011年12月1日的欧元兑人民币的即期汇率是10元人民币/欧元)。神州旅游公司是在前几年公司快速发展时成立的,主要接待内部会议旅游和对外开展业务。由于近几年电子商务的快速发展,集团公司更多的商务活动和会议通过网络视频来远程实现,因此,此类业务锐减。于是,公司转而扩大对外旅游服务项目,为了应对旅游市场的激烈竞争,公司推出了“零团费”旅游项目,虽然业务有所起色,但业务收入大幅缩水,不久又遭到上级主管部门的惩罚,导致市场进一步萎缩。这时有行业协会、旅游管理专家和客户出于对神州品牌的忠诚而给旅游公司提出许多改进建议,但未被公司管理人员理解和采纳。为了自救,公司从内部的金牌导游和推广骨干中提拔部分优秀员工充实到管理队伍中,希望能带领公司走出低谷。但事与愿违,由于缺乏管理经验和对市场的独到分析,公司的业绩更加糟糕,长期处于亏损状态,财务危机愈加严峻,甚至无法支付员工工资。经过一段时间的观察,集团公司最终关闭该公司,放弃了经营多年的旅游市场。要求:(1)根据以上资料分析,神州物流公司的信息战略包括哪几个方面?(2)若构建信息系统的安全控制体系,应包括哪些内容?(3)分析神州工程公司的专用设备采购行为,其最可能遭遇何种风险,这台设备若以人民币入账,其入账金额是多少?如果人民币相对于欧元走弱,在2012年1月底汇率变成1欧元兑10.4元人民币,那么公司在支付账款时将带来多少损失或收益?(4)简述神州旅游公司倒闭的原因。
- 下列各项中,甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是()。
- 计算该企业2008年应缴纳的增值税。
- A公司总经理在年度工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述: (1)该公司将在未来2年内完成企业的风险管理; (2)企业风险管理的有效实施仅依赖于公司中层以上管理人员的工作; (3)风险管理只适用于像A公司这样的大中型企业; (4)公司风险管理将为实现公司目标提供绝对保证; (5)公司的风险管理仅对能够影响企业的现有事项进行识别。 要求:请逐一分析上述五点关于公司风险管理的理解是否恰当并解释原因。
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- 预计从2017年开始进入稳定增长期,每年实体现金流量的增长率为6%,要求利用现金流量折现法确定公司目前(2016年年末)的企业实体价值。
- (1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。
- 下列关于净资产的会计处理符合政府会计准则规定的有( )。
- 简述国际化经营战略的种类,并分析该公司采用的是哪种国际化经营战略。
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