- 综合题(主观)
题干:(根据2015年真题改编)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2018年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了买一赠一的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧,该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
题目:甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
可以加计扣除的金额=(42-2)*75%=30万元
企业从事规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除,主要包括以下内容:(1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费;(2)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用(3)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴(4)专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费(5)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用(6)专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费(7)勘探开发技术的现场试验费(8)研发成果的论证、评审、验收费用。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。
- 2 【计算分析题】计算甲公司2011年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。
- 3 【简答题】甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
- 4 【综合题(主观)】计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
- 5 【计算分析题】计算A公司2017年应纳税所得额和应交所得税。
- 6 【计算分析题】计算甲公司2015年应纳税所得额和应交所得税。
- 7 【综合题(主观)】甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
- 8 【综合题(主观)】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
- 10 【综合题(主观)】计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
热门试题换一换
- 某企业正编制8月份的现金预算。预计8月初短期借款为100万元,月利率为1%,该企业不存在长期负债,预计8月现金余缺为-50万元。现金不足时,通过银行借款解决(利率不变),借款额为1万元的倍数,8月末现金余额要求不低于10万元。假设企业每月支付一次利息,借款在期初,还款在期末,则应向银行借款的最低金额为( )万元。
- 营运资金越多,风险越大,但收益率也越高,反之则相反。( )
- 下列有关固定资产折旧的相关处理中,不正确的表述有()。
- 外币报表折算时,一般应当按照交易发生日的即期汇率折算的项目有()。
- 根据《企业所得税法》规定,下列说法正确的是()。
- 乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。
- 在影响财务管理的各种外部环境中,最为重要的是( )。
- 根据票据法律制度的规定,票据持票人应在法定期限内向存款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中,正确的是()。
- 根据《票据法》的规定,见票后定期付款的汇票,自到期日起( )内向承兑人提示付款。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载