- 单选题A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。
- A 、2.4（借方）
- B 、4（借方）
- C 、2.4（贷方）
- D 、4（贷方）
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参考答案【正确答案：D】
2×16年会计上计提折旧=400÷5=80（万元），按税法规定计提折旧=（400-400×40%）×40%=96（万元），应确认递延所得税负债发生额（贷方）=（96-80）×25%=4（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】甲公司2012年12月31日购入一栋办公楼,实际取得成本为6000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2015年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,租期2年,年租金400万元,每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为5200万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、出租办公楼应于2015年计提折旧150万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认公允价值变动损益-50万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价6000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2015年取得的200万元租金收入应确认为营业外收入
- 2 【单选题】甲公司2×14年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2×17年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、出租该办公楼应于2×17年计提折旧150万元
- B 、出租该办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元
- C 、出租该办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认投资性房地产
- D 、出租该办公楼2×17年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
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- A 、确认继续涉入资产金额300万元
- B 、确认金融资产转移损失1000万元
- C 、确认继续涉入负债金额310万元
- D 、继续涉入所形成的相关资产和负债不应相互抵销
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- A 、2014年末应确认递延所得税负债25万元
- B 、2015年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元
- C 、2015年确认的递延所得税费用为5万元
- D 、2015年利润表确认的所得税费用为5万元
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- A 、15000
- B 、16000
- C 、16375
- D 、17875
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8.00
- D 、11.06
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- A 、出租办公楼应于2017年计提折旧200万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益400万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价4000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2017年取得的300万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
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- A 、该办公楼应于2×18年计提折旧150万元
- B 、该办公楼应于租赁期开始日确认公允价值变动损益-50万元
- C 、该办公楼应于租赁期开始日按5250万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2×18年取得的150万元租金收入应冲减投资性房地产账面价值
- 9 【单选题】甲公司2016年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为4000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2019年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金600万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为3900万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。假定不考虑所得税等其他相关因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、出租办公楼应于2019年计提折旧200万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益400万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价4000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2019年取得的300万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
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- A 、2750
- B 、10000
- C 、2500
- D 、7000
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