- 综合题（主观）
题干：顺天股份有限公司（以下简称顺天公司）是一家以车辆租赁为主营业务的公司，XYZ会计师事务所承接顺天公司2017年度财务报表审计业务，指派A注册会计师为项目合伙人，财务报表整体的重要性水平为110万元，明显微小错报临界值为10万元。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的顺天公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）在政府限制车辆购买的政策制约下，很多消费者由买车出行改为租车出行，带动2017年度车辆租赁市场火热，订单数量总额较去年增加50%。（2）2017年6月30日，顺天公司与丁公司签订一项广告合同，由丁公司自2017年7月1日起为顺天公司提供广告宣传服务，为期1年，广告费用共计230万元，顺天公司在合同签订日一次性支付费用并在2017年度全部予以确认。（3）2017年4月10日，顺天公司管理层通过决议开发一款租车APP，用户可以预约租车、查询租车价格等。至2017年7月31日为研究阶段，共发生人工薪酬支出等总额为40万元。自2017年8月1日转入开发阶段，因资金不足，向政府申请180万元政府补助，2017年8月15日政府批准了顺天公司的申请并于当日拨付相应款项。至2017年10月31日，又发生人工薪酬支出等总额为240万元，假定全部符合资本化条件，此时项目开发完成，达到预定可使用状态。该软件使用寿命为5年，采用直线法计提摊销（假定无残值）。（4）2017年12月15日，恒远公司无力偿还2016年度与顺天公司发生的往来款项90万元，申请债务重组，以自有5辆货物车辆抵偿。已知这5辆货物车辆为恒远公司于2016年12月1日购入，价值80万元，预计使用年限为6年，采用直线法计提折旧，预计净残值为8万元。长远公司2016年12月31日已对该笔款项计提5万元的坏账准备。为了维持与恒远公司的业务关系，长远公司同意了债务重组申请，车辆于12月17日运至长远公司。已知该批车辆2017年12月15日的公允价值为70万元。（5）2017年12月26日，顺天公司遭到顾客投诉，面临法律诉讼问题。至审计报告日，法院尚未公布判决结果，顺天公司法律顾问也尚不能合理估计赔偿金额。顺天公司在2017年度财务报表附注中披露了该事项，但未在财务报表中进行确认。资料二：A注册会计师从顺天公司2017年12月31日账簿记录中摘录部分财务数据列示如下（金额单位：万元）：资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师拟在了解顺天公司环境时实施分析程序，以识别异常或偏离预期的关系，从而判断是否存在由于舞弊导致的重大错报风险。（2）根据对顺天公司已有的了解，A注册会计师认为为了将审计风险控制在可接受的水平，应该设计较多的审计程序，以降低重大错报风险和检查风险。（3）为了确定财务报表中车辆维护费用的正确性，A注册会计师打算寻求外部专家的帮助，外部专家不受事务所的质量控制和职业道德的约束。资料四：A注册会计师了解的内部控制及实施的控制测试程序摘录如下：资料五：A注册会计师实施的实质性程序摘录如下：（1）对于顺天公司与其他公司之间的重大交易往来，A注册会计师于2017年12月5日发函询证，要求被询证者提供与顺天公司截止至2017年11月30日的交易往来情况。在收到回复后，A注册会计师与顺天公司记录核对，差异较小，于是决定对2017年12月份的交易往来不再实施审计程序进行检查。（2）A注册会计师发现顺天公司正在执行的内部控制高度自动化，通过了解一般控制有效，则认为可以不必扩大控制测试的范围。（3）A注册会计师在对营业外收入实施分析程序时，通过测算营业外收入和收入之间的变化情况，来验证营业外收入的合理性。资料六：A注册会计师发现的错报及采取的程序摘录如下：
题目：根据资料一，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，请简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。（财务报表项目仅限于营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、营业外收入、营业外支出、应收账款、固定资产、无形资产、预计负债、递延收益，不考虑所得税问题）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】针对资料二,结合资料一,假定不考虑其他条件,请分别判断与主营业务收入的发生认定和完整性认定相关的内部控制程序是否有效[请说明所作判断是以资料二第(1)至第(8)事项中的哪一个或者哪几个事项为依据的],并在此基础上,分别确定针对主营业务收入的发生认定和完整性认定的内部控制的控制风险水平。
- 2 【综合题（主观）】针对资料一(1)至(4)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些项目(仅限于营业收入、营业成本、销售费用、应收账款、坏账准备、存货和其他应付款)的哪些认定相关。
- 3 【简答题】针对资料一第(1)项、第(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些账户(仅限于:存货、在建工程、固定资产和资产减值损失)的哪些认定相关。
- 4 【综合题（主观）】针对资料一(1)、(2)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定(仅限于:固定资产、存货、营业收入、营业成本、资产减值损失)相关。
- 5 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。
- 6 【综合题（主观）】针对资料三第（1）至（5）项，结合资料一，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 7 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与财务报表项目（仅限于营业收入、应收账款、营业成本、固定资产、资产减值损失、营业外收入、资产处置损益、预计负债）的哪些认定相关（不考虑税务影响）。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 8 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至第（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 9 【综合题（主观）】（1）针对资料一第（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与财务报表项目（仅限于营业收入、应收账款、营业成本、固定资产、资产减值损失、投资性房地产）的哪些认定相关（不考虑税务影响）。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 10 【综合题（主观）】针对资料一第（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与资料二所列的哪些财务报表项目（仅限于营业收入、应收账款、投资收益、递延收益、管理费用、应付职工薪酬、预计负债）的哪些认定相关。
热门试题换一换
- 【重整程序】2008年1月8日，A以甲公司不能清偿到期债务且资不抵债为由向人民法院提出破产申请。1月21日，人民法院裁定受理破产申请，指定了管理人，并发出公告，要求甲公司的所有债权人在5月21日之前申报债权。在申报债权到期日前，A申报到期债权1000万元，其中：欠款800万元，至破产受理时产生的违约利息200万元;B申报到期债权1000万元，该债权附有乙公司提供的连带责任保证;C申报债权50万元，该债权在一年后到期;D申报债权1200万元，该债权附有在甲公司一栋楼房上设定的抵押权。在6月1日召开的第一次债权人会议上，管理人和其他债权人认为：A的债权应当只计本金800万元，不计违约罚息200万元;B的债权不应当申报，而应当由连带保证人承担;C的债权未到期，不能确认;D的债权有抵押担保，无需申报确认。6月10日，甲公司的控股股东E向人民法院提出申请，请求对甲公司进行破产重整。人民法院审查后认为，该重整申请符合法律规定，裁定甲公司重整。随后，D要求拍卖抵押楼房以清偿自己的债权，被甲公司拒绝。重整期间，经甲公司申请，人民法院批准，甲公司在管理人监督下自行管理(②在重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务；债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制作重整计划草案。)公司财产和营业事务。6月30日，甲公司为维持营业正常进行，以其所有的另外一栋楼房设定抵押向银行借款1000万元。10月10日，甲公司向人民法院和债权人会议提交了重整计划草案。该草案的主要内容包括：(1) 一般债权人的债权仅偿还60%，并且分两年支付;(2)公司股东将其拥有的50%的股份按照债权比例分配给一般债权人作为补偿;(3)抵押担保债权人的债权在两年后可以得到本金的全额支付;(4)自破产申请受理开始，所有债权停止计算利息。债权人会议对上述重整计划草案进行了分组表决。除担保债权人组外，各类债权人组和出资人组都通过了重整计划草案。甲公司在与担保债权人组协商不成的情况下，申请人民法院批准了重整计划草案。2009年5月，甲公司按照重整计划规定的30%的支付比例清偿第一笔债务之后，发现公司现金流严重不足，重整计划无法继续执行。经管理人请求，人民法院裁定终止重整计划的执行，宣告债务人破产。甲公司请求一般债权人返还已经支付的30%的清偿款。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)人民法院确定的债权人申报债权的期限是否合法？并说明理由。(2)在第一次债权人会议上，管理人和其他债权人对A、B、C和D申报债权的异议是否成立？并分别说明理由。(3)甲公司能否拒绝D为清偿自己的债权而拍卖抵押楼房的要求？并说明理由。(4)在重整期间，甲公司为向银行借款而以其所有的另外一栋楼房提供担保的做法是否合法？并说明理由。(5)人民法院在担保债权人对重整计划草案有异议的情况下，批准重整计划的做法是否符合法律规定？并说明理由。(6)在终止执行重整计划后，甲公司能否请求一般债权人返还已清偿的款项？并说明理由。
- 假设是会计估计不可或缺的组成部分。注册会计师应当了解构成会计估计的假设，需要考虑的事项通常不包括的是( )。
- 某大型企业W准备进入机械行业，为此固定资产投资项目计划按25%的资产负债率筹资，固定资产原始投资额为5000万元，当年投资当年完工投产，借款期限为4年，利息分期按年支付，本金到期偿还。该项投资预计有6年的使用年限，该方案投产后预计产品销售单价40元，单位变动成本14元，每年经营性固定付现成本100万元，年销售量为45万件。预计使用期满有残值10万元，税法规定的使用年限也为6年，税法规定的残值为8万元，会计和税法均用直线法计提折旧。目前机械行业有一家企业A，A企业的资产负债率为40%，权益的β值为1.5。A的借款利率为12%，而W为其机械业务项目筹资时的借款利率可望为10%，两公司的所得税税率均为25%，市场风险溢价为8.5%，无风险利率为8%，预计4年还本付息后该项目的权益的β值降低20%，假设最后2年仍能保持4年前的加权平均资本成本水平不变，权益资本成本和债务资本成本均不考虑筹资费。要求：分别根据实体现金流量法和股权现金流量法用净现值法进行决策(折现率小数点保留到1%)。
- PPS抽样的优点体现在（ ）。
- 下列选项中,不属于境内企业将出口收入存放境外应当具备规定的条件是( )。
- 甲公司向乙银行借款10万元,丙公司为担保人。甲公司被宣告破产后,乙银行在破产清算中仅得到2万元的清偿。对于未获清偿的8万元,下列说法正确的是()。
- 根据资料(1),①确定购买日;②计算2014年12月31日该项长期股权投资的账面价值;③计算合并财务报表中A公司对B公司投资形成的商誉的价值;④编制2014年12月31日在合并财务报表中调整新增股权部分的长期股权投资和所有者权益的会计分录。
- 2×18年3月1日，甲公司为购建厂房借入专门借款5000万元，借款期限为2年，年利率10%。2×18年4月1日，甲公司购建活动开始并向施工方支付了第一笔款项2000万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2×18年7月1日起发生中断。2×18年12月1日，质量纠纷得到解决，施工活动恢复，至年末该工程尚未完工。假定甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0.5%。甲公司该在建厂房2×18年度资本化的利息费用为（）万元。
- 某公司股票看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元，均为欧式期权，期限为1年，目前该股票的价格为20元，期权费（期权价格）均为2元。如果在到期日该股票的价格为15元，则购进股票、购进看跌期权与购进看涨期权组合的到期净损益为（）元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
2jo5g