参考答案

　　本题考核主要经济业务的会计处理及利润总额、应纳税所得额和应交所得税金额的计算。
　　（1）
　　①借：应收账款 35.1
　　贷：主营业务收入 30
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 5.1
　　借：营业税金及附加 3
　　贷：应交税费——应交消费税 3
　　借：主营业务成本 18
　　贷：库存商品 18
　　②借：应收账款 70.2
　　贷：主营业务收入 60
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2
　　借：主营业务成本 40
　　贷：库存商品 40
　　③借：主营业务收 3
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 0.51
　　贷：应收账款 3.51
　　④借：预收账款 30
　　贷：主营业务收入 30
　　借：主营业务成本 21
　　贷：劳务成本 21
　　⑤借：管理费用 1.5
　　贷：累计折旧 1.5
　　⑥借：在建工程 6（100×6％）
　　贷：应付利息 6
　　借：应付利息 6
　　贷：银行存款 6
　　⑦借：资产减值损失 10
　　贷：坏账准备 10
　　（2）利润总额=750+30-3-18+60-40-3+30-21-1.5-10=773.5（万元）
　　（3）应纳税所得额=773.5+（550-400）-23.5+10=910（万元）
　　应交所得税额=910×25％=227.5（万元）
　　（4）所得税费用=当期所得税+递延所得税=227.5-2.5=225（万元）
　　借：所得税费用 225
　　递延所得税资产 2.5
　　贷：应交税费——应交所得税 227.5
　　【解析】事项⑤固定资产折旧金额的计算。由于固定资产是2006年12月购入的，当月增加的固定资产当月不提折旧，所以应该从2007年开始计提折旧，至.2010年初，已经计提了3年的折旧，而采用双倍余额递减法计提折旧应该在固定资产使用寿命到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的金额平均摊销。
　　因为本题采用的是双倍余额递减法计提折旧，那么折旧率为2/5×100％=40％
　　该固定资产2007年应计提的折旧额=15×40％=6（万元）；
　　2008年应计提的折旧额=（15-6）×40％=3.6（万元）；
　　2009年应计提的折旧额=（15-6-3.6）×40％=2.16（万元）；
　　2010年应改为直线法计提折旧，2010年应计提的折旧额=（15-6-3.6-2.16-0.24）/2=1.5（万元）
　　即在2010年应该计提的折旧金额为1.5万元。