- 简答题锦秋有限责任公司为增值税一般纳税人,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,2010年发生下列经济业务:要求:根据以上资料(1)~(6)编制有关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,金额单位用元表示)

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本题考核增值税的核算。
(1)借:应收账款 140 400
贷:主营业务收入 120 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 20 400
借:主营业务成本 80 000
贷:库存商品 80 000
(2)借:库存商品 240 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 40 800
贷:实收资本 280 800
(3)借:在建工程 1 440 000
贷:库存商品 1 440 000
(4)借:营业外支出 3 256 800
贷:库存商品 2 740 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 516 800
(5)批准前:
借:待处理财产损溢 117 000
贷:原材料 100 000
应交税费应交增值税(进项税额转出) 17 000
批准后:
借:营业外支出 117 000
贷:待处理财产损溢 117 000
(6)借:银行存款 11 700
贷:其他业务收 10 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 1 700
借:其他业务成本 60 000
贷:原材料 60 000

- 1 【简答题】华宇公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2010年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2010年12月31日部分账户余额资料如下:“原材料—A材料”账面余额为120万元,“存货跌价准备—A材料”账面余额为12万元。该公司2011年1月发生如下经济业务:(2)计算本月应交消费税。(不考虑除增值税、消费税以外的其他税费,“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,计算结果保留两位小数,答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【简答题】无忧公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。(1)根据上述业务,编制无忧公司2010年度经济业务事项(1)~(9)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
- 3 【简答题】无忧公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。(2)计算无忧公司2010年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
- 4 【简答题】 甲有限责任公司为增值税一般纳税人,原由投资者A和投资者B共同出资成立,每人出资100000元,各占50%的股份。经营两年后,投资者A和投资者B决定增加公司资本,此时有一新的投资者C要求加入甲公司。经有关部门批准后,2010年1月1日甲公司实施增资,实收资本增加300000元。经三方协商,一致同意,完成下述投入后,A占甲公司40%股份,B占40%股份,C占20%股份。各投资者的出资情况如下: (“应交税费”、“实收资本”要求写出明细科目。)
- 5 【简答题】 天河公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为企业的主营业务。增值税税率为17%,消费税税率为10%,适用的企业所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。2010年1至11月末实现会计利润总额为750万元,12月份发生如下业务: (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司销售其生产的儿童自行车,儿童自行车的销售价格为每辆200元(不含增值税),甲公司承诺,如果乙公司购买1000辆儿童自行车,甲公司会给予乙公司10%的折扣,当年乙公司同意购买1 000辆儿童自行车,甲公司应确认的收入金额为( )元。
- A 、300 000
- B 、180 000
- C 、210 600
- D 、234 000
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装物押金1 000元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
- A 、(100000+1 000)÷(1+13%)×13%=11619.47(元)
- B 、100 000×13%=13000(元)
- C 、100 000×13%+1 000÷(1+13%)×13%=13115.04(元)
- D 、(100 000+1 000)×13%=13130(元)
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2×19年11月20日,从外地购入原材料100吨,收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1 200元,购买价款共为120 000元,增值税税额为15 600元,运输途中另发生运输费5 000元,取得的运输业增值税专用发票中注明的进项税额为450元,装卸费1 000元,保险费1 000元。运输途中发生2%的损耗,经查明是合理损耗,则该原材料的入账价值为( )元。
- A 、126 650
- B 、127 000
- C 、147 400
- D 、125 800
- 9 【单选题】(2021年)甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 12 月 1 日批量销售 M 产品 600 件,每件不含增值税的销售价格为 1.5 万元,给予对方 10% 的商业折扣。已知该销售业务符合收入确认条件,不考虑其他因素,甲公司销售 M 产品应确认的收入为( )万元。
- A 、A.900
- B 、B.1017
- C 、C.810
- D 、D.915.3
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年12月1日批量销售M产品600件,每件不含增值税的销售价格为1.5万元,给予对方10%的商业折扣。已知该销售业务符合收入确认条件,不考虑其他因素,甲公司销售M产品应确认的收入为( )万元。
- A 、900
- B 、1017
- C 、810
- D 、915.3
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