- 简答题 某工业企业2010年度生产经营情况如下: (3)计算该企业2010年度应(退)补的企业所得税税额。
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(1)①广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元)广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元)
②销售收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元)
业务招待费×60%=50 ×60%=30(万元)
业务招待费扣除限额为24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元)
③新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除,应调减的应纳税所得额=40×50%=20(万元)
④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元),应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元)
⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除,无需进行纳税调整。
⑥工商罚款1万元不得税前扣除,应调增应纳税所得额1万元。
⑦公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,无需进行纳税调整。
⑧居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入;国债利息收入1万元属于免税收入。
⑨该企业2010年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-18=737(万元)
(2)该企业2010年度应纳企业所得税=737×25%=184.25(万元)
(3)该企业2010年度应补缴的企业所得税税额=184.25-157=27.25(万元)。
- 1 【判断题】某企业2011年购销情况如下:年初存货结存20万千克,单价8元;9月购进80万千克,单价6元,12月销售存货40万千克,单价10元,假设企业存货方法可以选择加权平均法和先进先出法中的一种,不存在纳税调整事项,企业所得税税率为25%,则从所得税的角度考虑,企业适合采用加权平均法。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【简答题】某企业2011年度购销货情况如下:1月购进货物25万千克,单价4元;3月购进货物70万千克,单价4元;5月购进货物60万千克,单价6元;6月销货150万千克,单价7元;9月购进货物80万千克,单价5元;11月购进货物50万千克,单价6元;12月销货100万千克,单价7.5元。企业所得税税率为25%。(4)分析采用三种方法下对企业所得税和净利润的影响(假设除了销售成本,不考虑其他项目的影响。);
- 3 【判断题】某企业2011年购销情况如下:年初存货结存20万千克,单价8元。9月购进80万千克,单价6元,12月销售存货40万千克,单价10元,假设企业存货方法可以选择加权平均法和先进先出法中的一种,不存在纳税调整事项,企业所得税税率为25%,则从所得税的角度考虑,企业适合采用加权平均法。 ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【判断题】某企业2011年购销情况如下:年初存货结存20万千克,单价8元。9月购进80万千克,单价6元,12月销售存货40万千克,单价10元,假设企业存货方法可以选择加权平均法和先进先出法中的一种,不存在纳税调整事项,企业所得税税率为25%,则从所得税的角度考虑,企业适合采用加权平均法。 ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 5 【单选题】某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元,销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,从被投资企业分回投资收益100万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费和业务宣传费是500万元,2010年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除()万元。
- A 、450
- B 、500
- C 、50
- D 、350
- 6 【单选题】某居民企业2010年度境内生产经营亏损10万元,2011年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳税额为()万元。
- A 、35
- B 、52.5
- C 、48.75
- D 、58.75
- 7 【判断题】在企业境外经营为其子公司的情况下,企业在编制合并财务报表时,应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币报表折算差额,并入少数股东损益列示于合并利润表。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【简答题】 1.甲企业为工业生产企业,从2010年1月起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。假定甲企业只生产和销售A、B两种产品: (假定按年编制会计分录,答案中的金额单位用万元表示)
- 9 【简答题】 2010年度某企业财务资料如下:(1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入40万元,出租仓库收入50万元,国债利息收入10万。(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元,财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.20万元。(3)2009年经税务机关核定的亏损为30万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 (2)计算该企业2010年度应纳所得税税额,并列出计算过程。
- 10 【简答题】 某工业企业,2010年度生产经营情况如下: (2)列出正确的应纳所得税额计算过程。
- 甲企业2011年3月5日承诺捐赠乙民办学校50000元用于购买图书,乙民办学校于5月20日收到这笔捐款,下列说法中正确的有( )。
- 影响融资租赁每期租金的因素有( )。
- 采用加权平均法预测销售量时,权数的取法应当遵循“近小远大”的原则。( )
- 根据《中华人民共和国证券法》规定,申请上市的基金必须具备的条件有( )。
- 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。( )
- 同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场属于资本市场。( )
- 下列关于投资资产的成本说法正确的有( )。
- 下列有关回扣与佣金的说法中,正确的是()。
- 某企业于年初存入银行10000元,假定年利息率为12%,每年复利两次。已知(F/P,6%,5)=1.3382,(F/P,6%,10)=1.7908,(F/P,12%,5)=1.7623,(F/P,12%,10)=3.1058,则第5年年末的本利和为()元。
- 计算甲、乙公司换入资产的总成本。
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