- 简答题 某工业企业,2010年度生产经营情况如下: (2)列出正确的应纳所得税额计算过程。
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参考答案
(1)该企业财务人员申报所得税时存在下列问题:①广告和业务宣传费不得全额扣除,应当调增应纳税所得额=(800+20)-(4 500+300)×15%=100(万元)
②业务招待费限额之一:(4 500+300)×5‰=24(万元)
业务招待费限额之二:50×60%=30(万元)
新产品开发费用要加计扣除。
管理费用调增额=50-24-40×20%=6(万元)
③财务费用中利息超标,需调增所得额50÷10%×(10%-6%)=20(万元)
④营业外支出中,行政罚款1万元不得税前扣除,需调增所得额1万元。
⑤公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),捐赠未超限额,不用调整。
⑥投资收益应调减所得税额18万元。
(2)应纳所得税额=(628+100+6+20+1-18)×25%=184.25(万元)
应补税额=184.25-157=27.25(万元)
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