- 不定项
题干：假定某企业为工业企业，2012年全年经营业务如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元(其中广告费420万元；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元；（3）税金160万元(其中含增值税120万元)；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
题目：下列说法中，表述正确的有（）。 - A 、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
- B 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
- D 、超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项A正确：职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整；
选项B正确：职工福利费应调增的数额=25-150×14%=4(万元)；
选项C正确：职工教育经费应调增的数额=4-150×2.5%=0.25(万元)；
选项D正确：超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
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- 3 【不定项】下列说法中,表述正确的是()。
- A 、旅游景点门票应按“服务业”税目征收营业税
- B 、景区索道客运收入应按“交通运输业”税目征收营业税
- C 、合作经营的景区酒店应按“服务业”税目征收营业税
- D 、商店收取的进场费应缴纳营业税
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- A 、餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税
- B 、歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除
- C 、歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税
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- 6 【不定项】下列说法中,表述正确的为()。
- A 、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
- B 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
- D 、超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
- 7 【不定项】下列关于营业税的表述中,说法正确的是()。
- A 、餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税
- B 、歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除
- C 、歌舞厅的收入全部按照服务业的税率缴纳营业税
- D 、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售
- 8 【不定项】下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。
- A 、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
- B 、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，租金收入不含增值税
- C 、对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税
- D 、对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税
- 9 【不定项】下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。
- A 、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
- B 、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，租金收入不含增值税
- C 、对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税
- D 、对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税
- 10 【不定项】下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。
- A 、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
- B 、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，租金收入不含增值税
- C 、对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税
- D 、对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税
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