- 计算题
题干:甲公司因生产经营需要将办公场所由市区搬到了郊区。新办公场所附近正在建一条地铁,可于10个月后开通。为了改善员工通勤条件,甲公司计划在地铁开通之前为员工开设班车,行政部门提出了自己购买和租赁两个方案。有关资料如下:(1)如果自己购买,甲公司需要购买一辆大客车,购置成本300000元。根据税法规定,大客车按直线法计提折旧,折旧年限为5年,残值率为5%。10个月后大客车的变现价值预计为210000元。甲公司需要雇佣一名司机,每月预计支出工资5500元。此外,每月预计还需支出油料费12000元、停车费1500元。假设大客车在月末购入并付款,次月初即可投入使用。工资、油料费、停车费均在每个月月末支付。(2)如果租赁,汽车租赁公司可按甲公司的要求提供车辆及班车服务,甲公司每月需向租赁公司支付租金25000元,租金在每个月月末支付。(3)甲公司的企业所得税税率为25%,公司的月资本成本为1%。
题目:要求:(1) 计算购买方案的每月折旧抵税额、每月税后付现费用、10个月后大客车的变现净流入。(2)计算购买方案的税后平均月成本,判断甲公司应当选择购买方案还是租赁方案并说明理由。
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(1)大客车每月折旧额=300000×95%÷60 =4750(元)
每月折旧抵税额=4750×25% =1187.5(元)
每月税后付现费用=(5500+12000+1500)×(1-25%)=14250(元)
10个月后大客车账面价值=300000-4750×10=252500(元)
10个月后大客车的变现净流入=210000-(210000-252500)×25%=220625(元)
(2)税后平均月成本=300000÷(P/A,1%,10)-1187.5+14250-220625÷(F/A,10%,10)=300000÷9.4713-1187.5+14250-220625÷10.4622=23649.32(元)
租赁方案的税后月租金=25000×(1-25%)=18750(元)
由于租赁方案的税后月租金小于购买方案的税后平均月成本,应当选择租赁方案。
或者:
购买方案的税前平均月成本=23649/(1-25%)=31532(元)
由于租赁方案的月租金小于购买方案的税前平均月成本,应当选择租赁方案。
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- 1 【综合题(主观)】计算中恒公司购置方案折旧抵税现值;
- 2 【计算分析题】计算购买方案的每月折旧抵税额、每月税后付现费用、10个月后大客车的变现净流入。
- 3 【计算分析题】计算购买方案的每月折旧抵税额、每月税后付现费用、10个月后大客车的变现净流入。
- 4 【计算分析题】计算购买方案的每月折旧抵税额、每月税后付现费用、10个月后大客车的变现净流入。
- 5 【计算分析题】计算自行购置方案的折旧抵税现值、税后维护费用现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 6 【计算分析题】计算自行购置方案的折旧抵税现值、税后维护费用现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 7 【计算分析题】计算自行购置方案的折旧抵税现值、税后维护费用现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 8 【计算分析题】计算自行购置方案的折旧抵税现值、税后维护费用现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 9 【计算分析题】计算自行购置方案的折旧抵税现值、税后维护费用现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
- 10 【计算分析题】计算自行购置方案的折旧抵税现值、税后维护费用现值、期末资产变现损失抵税现值以及现金流量总现值。
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