- 不定项
题干：甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2014年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。
题目：甲公司11月需要缴纳的增值税为（ ）元。 - A 、36605
- B 、36681
- C 、36725
- D 、43435
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参考答案【正确答案：A】
本题考核增值税应纳税额的计算（二）——进项税额的确定。
业务3可以抵扣的进项税=3000×11%=330（元）；
业务4可以抵扣的进项税=30000×17%=5100（元）；业务5可以抵扣的进项税=180000×17%=30600（元）；
可以抵扣的进项税合计=6500+330+5100+30600=42530（元）；
选项A正确：甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605（元）；
选项BCD错误。
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- B 、36907
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- B 、36907
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- A 、0
- B 、200
- C 、300
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- B 、100×17%+3.51÷（1+17%）×17%-2=15.51万元
- C 、100×17%-（2+1.3）=13.7万元
- D 、100×17%-2=15万元
- 7 【单选题】甲公司是增值税一般纳税人，2016年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2016年就上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
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- A 、6
- B 、10
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- D 、14.04
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- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
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- B 、120000÷（1+13%）×13%
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