- 单选题甲公司是增值税一般纳税人，2016年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2016年就上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%；即500×60%=300（万元）；
选项ABD错误。
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- A 、11043
- B 、12920
- C 、13019
- D 、13600
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- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
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- A 、51500÷（1+17%）×17%
- B 、51500÷（1+4%）×4%÷2
- C 、51500÷（1+3%）×3%
- D 、51500÷（1+3%）×2%
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- A 、164.67
- B 、158.33
- C 、175.75
- D 、182.08
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- A 、固定资产的入账价值为11100万元
- B 、确认“应交税费——应交增值税（进项税额）”660万元
- C 、确认“应交税费——待抵扣进项税额”440万元
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- 6 【单选题】某电器城是增值税一般纳税人，2016年11月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（）元。
- A 、11043
- B 、12920
- C 、13019
- D 、13600
- 7 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2008年1月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、51500÷（1+17%）×17%
- B 、51500÷（1+4%）×4%÷2
- C 、51500÷（1+3%）×3%
- D 、51500÷（1+3%）×2%
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- A 、6
- B 、10
- C 、11.7
- D 、14.04
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- A 、0
- B 、200
- C 、300
- D 、500
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- A 、120000÷（1+4%）×4%÷2
- B 、120000÷（1+13%）×13%
- C 、120000÷（1+3%）×3%
- D 、120000÷（1+3%）×2%
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