- 简答题拥有所有权和不拥有所有权的企业量化资产,在参与利润分配的时候,都要缴纳个人所得税么?它们的区别是什么?
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无论拥有所有权还是不拥有所有权的企业量化资产,如果参与企业利润分配了就要按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
所谓的“不拥有所有权的企业量化资产”,也就是说名义上是拿了企业的股份,但是在实质上并不真正拥有这个企业的固定资产和流动资产,这种量化资产,只是分红的依据。所谓的“拥有所有权的企业量化资产”就是真正意义的股东,手里的股票是真正表示在某个企业里有多少资产是他们自己的,他们不但可以分红,而且还有自己的股份在企业里。
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税。
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- 1 【单选题】甲公司拥有乙公司400万元的债权,其中200万元的债权以乙公司的厂房作为抵押。甲公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中,持有的表决权数额为()。
- A 、100万元
- B 、200万元
- C 、300万元
- D 、400万元
- 2 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2011年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是()。
- A 、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- B 、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- C 、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)70万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- D 、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)190万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
- 3 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
- A 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - B 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - C 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - D 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
- 4 【单选题】甲公司拥有乙公司普通债权100万元,现乙公司被宣告破产,管理人查明甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%,甲公司要求抵销债务。债权人会议各方为甲公司的债权发生争执,以下表述正确的是( )。
- A 、甲公司可以抵销20万元债务,并于抵销后拥有30万元破产债权
- B 、甲公司可以抵销20万元债务,并于抵销后拥有40万元破产债权
- C 、甲公司可以抵销20万元债务,并于抵销后拥有80万元破产债权
- D 、甲公司必须偿还20万元债务,并拥有100万元破产债权
- 5 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2015年1月份,内销货物销项税额为50万元,购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元),上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
- A 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 - B 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 - C 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 - D 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
- 6 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业,2015年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
- A 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - B 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - C 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270 - D 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
- 7 【单选题】甲公司拥有乙公司普通债权100万元,现乙公司被宣告破产,管理人查明破产申请受理前甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%,甲公司要求抵销相应的债权债务。根据企业破产法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
- A 、甲公司可以抵销20万元债务,并有权于抵销后向管理人申报30万元普通债权
- B 、甲公司可以抵销20万元债务,并有权于抵销后向管理人申报40万元普通债权
- C 、甲公司可以抵销20万元债务,并有权于抵销后向管理人申报80万元普通债权
- D 、甲公司可以抵销20万元债务,并有权于抵销后向管理人申报100万元普通债权
- 8 【单选题】某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则当期应作的会计处理,下列分录正确的是( )。
- A 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 1600000 - B 、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000 - C 、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
其他应收款——应收出口退税款(增值税) 1000000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000 - D 、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 400000
贷:应交税费——未交增值税 400000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
- 9 【简答题】拥有所有权和不拥有所有权的企业量化资产,在参与利润分配的时候,都要缴纳个人所得税么?它们的区别是什么?
- 10 【单选题】 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500 元,该企业2017年应缴纳车船税()元。
- A 、2500
- B 、7000
- C 、8500
- D 、7500
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