参考答案

事项(1)
借:以前年度损益调整 200
应交税费-应交增值税(销项税额)34
贷:应收账款 234
借:库存商品 180
贷:以前年度损益调整 180
借:坏账准备 8
贷:以前年度损益调整 8
借:应交税费-应交所得税 5(20×25%)
贷:以前年度损益调整 5
借:以前年度损益调整 2(8×25%)
贷:递延所得税资产 2
事项(3)
借:以前年度损益调整 40(100×40%)
贷:坏账准备 40
借:递延所得税资产 10(40×25%)
贷:以前年度损益调整 10
事项(4)
借:以前年度损益调整 100
贷:累计折旧 100
借:应交税费-应交所得税 25(100×25%)
贷:以前年度损益调整 25
事项(6)
借:应付股利 100
贷:利润分配-未分配利润 100
将以前年度损益调整转入利润分配及提取盈余公积:
结转前“以前年度损益调整”科目借方余额=(200-180-8-5+2)+(40-10)+(100-25)=114(万元)。
借:利润分配-未分配利润 114
贷:以前年度损益调整 114
借:盈余公积 11.4(114×10%)
贷:利润分配-未分配利润 11.4