- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：（1）购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价234万元，另收取包装费2.34万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备，取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为17%，提供交通运输业服务增值税为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
题目：甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、（10.53-0.23）×17%=1.75（万元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）
- C 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×17%=1.5553（万元）
- D 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（万元）
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算（二）——进项税额的确定。
选项D正确：运费应单独作进项税额转出，且成本都是不含税的，不用作价税分离；
选项ABC错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲公司当月丢失零配件增值税进项税转出的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（10.53-0.23）
- B 、13%=1.339（万元）
- C 、10.53/（1+13%）
- D 、13%=1.21（万元）
- E 、10.53/（1+13%）
- 、13%+0.23
- 、13%=1.24（万元）
- 、（10.53-0.23）
- 、13%+0.23
- 、9%=1.3597（万元）
- 2 【不定项】甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553（万元）
- C 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（万元）
- D 、（10.53-0.23）×17%=1.751（万元）
- 3 【不定项】甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
- A 、购进油漆、零配件的进项税额
- B 、进口红木原木的进项税额
- C 、向林业生产者收购桦木的进项税额
- D 、购进办公用耗材的进项税额
- 4 【不定项】甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从进项税额中抵扣的是（）。
- A 、购进工程所用材料税额170000元
- B 、购进办公用品税额180元
- C 、购进工程设计服务税额600元
- D 、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元
- 5 【不定项】甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。
- A 、购进工程所用材料税额170 000元和运输成本税额11 000元
- B 、购进办公用品税额180元
- C 、购进工程设计服务税额600元
- D 、购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8 500元
- 6 【不定项】甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
- A 、购进工程所用材料税额170 000元
- B 、购进办公用品税额180元
- C 、购进工程设计服务税额600元
- D 、购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8 500元
- 7 【不定项】甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、（10.53-0.23）×17%=1.751（万元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）
- C 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553（万元）
- D 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（万元）
- 8 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
- C 、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷（1+17%）×17%=1.275（万元）
- D 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
- 9 【不定项】甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。
- A 、购进工程所用材料税额170 000元和运输成本税额11 000元
- B 、购进办公用品税额180元
- C 、购进工程设计服务税额600元
- D 、购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8 500元
- 10 【不定项】计算如意公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、车辆停放收入的销项税额＝11÷（1＋9%）×9%＝0.91（万元）
- B 、房屋出租收入的销项税额＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（万元）
- C 、餐饮设备出租收入的销项税额＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（万元）
- D 、餐饮、住宿收入的销项税额＝1431÷（1＋6%）×6%＝81（万元）
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