- 不定项
题干：【资料六】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：（1）购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。（3）购进小汽车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税额5.6万元。（4）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（5）销售装修板材取得含税价234万元，另收取包装费2.34万元。（6）销售一台自己使用过的机器设备，取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为17%，提供交通运输业服务增值税为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
题目：甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。 - A 、（10.53-0.23）×17%=1.751（万元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）
- C 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553（万元）
- D 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（万元）
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参考答案【正确答案：D】
（1）应转出的进项税额以不含税的买价作为计税基础；（2）因销售货物和提供运输服务适用的增值税税率不同，因此运费与货物转出的进项税额应分别计算；（3）丢失货物应转出的进项税额=（10.53-0.23）×17%=1.751（万元）；（4）丢失货物的运费应转出的进项税额=0.23×11%=0.0253（万元）；（5）合计应转出进项税额=1.751+0.0253=1.7763（万元）。
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- D 、13%=1.21（万元）
- E 、10.53/（1+13%）
- 、13%+0.23
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- 5 【不定项】甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（10.53-0.23）×17%=1.75（万元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元）
- C 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×17%=1.5553（万元）
- D 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（万元）
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- B 、购进办公用品税额180元
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- D 、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元
- 7 【不定项】甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。
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- B 、购进办公用品税额180元
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- A 、购进工程所用材料税额170 000元
- B 、购进办公用品税额180元
- C 、购进工程设计服务税额600元
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- A 、购进工程所用材料税额170 000元和运输成本税额11 000元
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