2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列凭证,免征印花税的有（）【多选题】

A.国际金融组织向我国企业提供贷款所书立的合同

B.个人购买安置住房书立的合同

C.财产所有人将财产赠给学校所立的产权转移书据

D.无息、贴息借款合同

E.农牧业保险合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 国际金融组织向中国提供优惠贷款所书立的借款合同，免征印花税。

2、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽职调查的有 （）【多选题】

A.因不动产租赁而开立的账户

B.专为支付税款而开立的账户

C.终生缴款超过 100 万美元的退休金账户

D.上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户

E.由军人持军人身份证件开立的账户

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C: 同时符合下列条件的退休金账户，无须开展尽职调查:(1) 受政府监管:(2) 享受税收优惠(3) 向税务机关申报账户相关信息: (4) 达到规定的退休年龄等条件时才可取款: (5) 每年缴款不超过5 万美元或者终身缴款不超过 100 万美元。

3、对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是 ( )。【单选题】

A.先进先出法

B.加权平均法

C.后进先出法

D.移动平均法

正确答案:B

答案解析:对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

4、纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起 (）【单选题】

A.60日内

B.1个月内

C.30日内

D.15日内

正确答案:C

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税。

5、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 （）【多选题】

A.保险营销员取得的佣金收入

B.证券经纪人取得的佣金收入

C.员工取得的工资薪金收入

D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。

6、事项 (2) 应调减企业所得税应纳税所得额 () 万元。【单选题】

A.180

B.200

C.100

D.80

正确答案:A

答案解析:事项 (2) 应调减应纳税所得额= (8000X30%-2300) +80=180 (万元)。

7、某港务公司 2020 年拥有排气量 1.6 升乘用车4 辆，纯电动乘用车2辆，发动机功率为 2000 千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6 升汽车的年税额为 360 元/辆: 机动船净位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，年税额4元/吨。该公司 2020 年应缴车船税 ( )元。【单选题】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正确答案:A

答案解析:纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的 50%计算车船税:该公司应缴纳车船税= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

8、业务 (1) A办公楼 2020 年应缴纳房产税 (）【单选题】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正确答案:B

答案解析:A 办公楼 2020 年应缴纳房产税=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

9、事项 (3) 中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有 ()。【多选题】

A.企业自取得资金 30 日内向主管税务机关备案

B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求

C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法

E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

正确答案:C、D、E

答案解析:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入应满足的条件:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件:(2) 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求:(3) 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

10、下列关于契税计税依据的说法，错误的是 ()。【单选题】

A.土地使用权出让的，计税依据应包括城市基础设施配套费

B.房屋附属设施与房屋为不同单元的，计税依据为承受方应交付的总价款

C.契税的计税依据不包含增值税

D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项 B: 房屋附属设施(包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施》与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率:房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。