2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列凭证，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

B.贴息贷款合同

C.已纳印花税的凭证副本

D.抢险救灾物资运输合同

E.货物运输合同

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，货物运输合同征收印花税。

2、该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正确答案:D

答案解析:该企业2019年应缴纳城镇土地使用税＝2×8×9÷12＝12（万元）【提示】对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)与门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

3、某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。【单选题】

A.23

B.14

C.28

D.19

正确答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（万元）。

4、关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项 C，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税；选项 D，个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。

5、下列行为，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.以无偿划拨方式取得土地使用权

B.夫妻将其共有房产变更为一方所有

C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发

D.以股权收购方式承受被收购公司房产

正确答案:C

答案解析:选项 A，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；选项BD，免征契税；选项C，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，且用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

6、该企业2019年签订的合同应缴纳印花税（ ）万元。【客观案例题】

A.14

B.16

C.22

D.26

正确答案:D

答案解析:应纳印花税＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（万元）。

7、下列关于该企业发生业务的税务处理，说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.从居民企业分回的股息应缴纳所得税

B.未形成无形资产的研发费用可加计扣除 75％

C.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除

D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A,从居民企业分回的股息属于免税收入，免征企业所得税。

8、依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.未按期兑现的合同

B.无息贷款合同

C.银行同业拆借合同

D.电网与用户之间签订的合同

正确答案:A

答案解析:选项B，无息贷款合同，免征印花税；选项C，银行同业拆借合同，不征收印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

9、航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.空中保证员训练费

B.飞行训练费

C.地勤人员义务学习培训费

D.飞行员养成费

E.乘务训练费

正确答案:A、B、D、E

答案解析:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

10、下列资料可作为企业资产损失外部证据的有（ ）。【多选题】

A.行政机关的公文

B.与业技术部门的鉴定报告

C.企业破产清算报告

D.司法机关判决

E.企业相关经济行为的业务合同

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，企业破产清算报告属于内部证据。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、与业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）与业技术部门的鉴定报告；（7）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；（10）符合法律规定的其他证据。