2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。

2、 下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.从事权益性投资，为实际收到股息的日期

B.采取预收款方式销售商品，为收到预收款的日期

C.接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期

D.转让资产使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期

正确答案:D

答案解析:选项 A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项 B，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项 C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

3、 下列企业所得税相关规定为确认外部损失的单据的是（ ）。【单选题】

A.资产盘点表

B.会计核算清单

C.经济行为业务合同

D.企业破产清算公告

正确答案:D

答案解析:选项 D，企业的破产清算公告或清偿文件属于外部证据。

4、外籍个人从任职单位取得补贴，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.标准内取得境内外出差补贴

B.实报实销伙食补贴

C.非现金形式取得搬迁费

D.现金取得住房补贴

正确答案:D

答案解析:对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

5、依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将自产卷烟用于市场推广

B.将自产电脑用于职工奖励

C.将自建商品房用于对外出租

D.将自产食品用于股息分配

E.将自产设备用于分支机构间转移

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 CE，权属未发生转移，所得税不视同销售。

6、与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.与 C 国企业签订的从 C 国运回货物的运输合同

B.与 D 国企业签订收购 D 国土地的产权转移书据

C.与 B 国签订有关 B 国存放样品的仓储合同

D.与 A 国签署的在 A 国使用车辆的租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，完全发生在境外，不缴纳我国印花税。

7、企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。【单选题】

A.自实际经营活动终了之日起 30 日内

B.自实际经营活动终了之日起 60 日内

C.自实际经营活动终了之日起 2 个月内

D.办理注销税务登记前 30 日内

正确答案:B

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

8、下列不属于车船税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.清障车

B.浮桥用船

C.境内出租到境外的船舶

D.船舶上装配的救生艇

正确答案:D

答案解析:选项 D，救生艇不征收车船税。

9、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C.从境外企业取得的投资分红所得

D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，属于来源于境外的所得。

10、该企业 2022 年度应纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.95.73

B.72.73

C.107.4

D.107.23

正确答案:A

答案解析:应缴纳的企业所得税金额 =（1370-960-1.13+210-364）×15%+（960-500）×50%×25%=95.73（万元）。