2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2022年退休公民韩某每月领取养老保险3 600元，年金500元，该年金交付时未缴纳个人所得税，2022 年韩某应缴纳个人所得税()元。【单选题】

A.0

B.180

C.216

D.72

正确答案:B

答案解析:养老保险无需缴纳个人所得税，未缴纳个人所得税的年金，领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。韩某应缴纳的个人所得税=500x3%x12=180(元)。

2、技术转让所得应调整应纳税所得额(）万元【客观案例题】

A.0

B.-500

C.-550

D.-600

正确答案:C

答案解析:企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税:超过500万元的部分，减征收企业所得税。技术转让所得=1000-400=600(万元)。技术转让所得应纳税调减=500+(600-500)x50%=550(万元)，即技术转让所得应调整应纳税所得额-550万元。

3、2015年张某取得工资所得应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.4480

B.5275

C.5100

D.9345

正确答案:C

答案解析:张某工资收入应缴纳的个人所得税=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

4、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:C

答案解析:非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.集体企业不是城镇土地使用税的纳税人

B.土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地的实际使用人为纳税人；外商投资企业和外国企业按照实际占用的土地面积计征城镇土地使用税。

6、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.550

B.650

C.750

D.850

正确答案:A

答案解析:银行储蓄存款利息免税，上市公司股票持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，从上市公司取得股息所得额减按50％计入应纳税所得额征收个税:非上市公司取得股息，全额计税应纳个税=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

7、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业为建造固定资产发生的合理的借款费用

B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

正确答案:B、C、D

答案解析:企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。

8、张某2015年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2015年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2015年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2015年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

9、张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

正确答案:D

答案解析:通过国家机关向贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。①应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000（元）；②捐赠限额=48000×30%=14400（元），实际捐赠15000元，只能税前扣除14400元；③应纳税额=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）

10、依据契税相关规定，下列应当征收契税的是(）【单选题】

A.以自有房产作股投资本人经营企业

B.以获奖方式取得房屋产权

C.承受荒山土地使用权用于农业生产

D.法定继承人通过继承承受土地权属

正确答案:B

答案解析:选项A自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税;选项B以中奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税;选项C、D，属于免征契税的情形。