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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(2)中该企业以房产对外投资应纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.3.6
B.2.72
C.2.48
D.2.24
正确答案:C
答案解析:该企业以房产对外投资,收取固定收入,不承担联营风险,实际上是以联营名义取得房产的租金,应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×(1-30%)×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48(万元)
2、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下( )相关证据材料确认。【多选题】
A.相关事项合同、协议或说明
B.属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告
C.属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明
D.属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明
E.企业应收账款账龄的相关证明
正确答案:A、B、C、D
答案解析:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:(1)相关事项合同、协议或说明;(2)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;(3)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(4)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;(5)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(6)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;(7)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
3、以下属于房产税征税范围,应纳房产税的是( )。【单选题】
A.某市的露天游泳池
B.工矿区内的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D.房地产开发企业开发的待售商品房
正确答案:C
答案解析:“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房,不征收房产税。
4、2019年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。【客观案例题】
A.754.90
B.771.90
C.822.90
D.970.90
正确答案:D
答案解析:会计利润=9136-100-49.1-4800-130(交换成本)-1800-800-350-130-6=970.9(万元)
5、下列情况可以免征房产税的是( )。【单选题】
A.正在使用的危险房屋
B.因维修停用3个月的房屋
C.个人拥有的营业用的房产
D.房地产开发企业建造的待售的商品房
正确答案:D
答案解析:危险房屋停止使用后,免征房产税;因维修停用半年以上的房屋,大修期间免征房产税;个人拥有的营业用的房产属于征税范围。
6、车辆适用的车船税税率形式是( )。【单选题】
A.定额幅度税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
正确答案:A
答案解析:车船税采用定额幅度税率,即对征税的车船规定单位上下限税额标准。
7、关于土地增值税清算的陈述,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为清算单位
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,应该进行清算
C.应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
E.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
正确答案:A、D、E
答案解析:取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行清算,选项B不符合规定;应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续,选项C不符合规定。
8、王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.750
B.900
C.3590
D.4840
正确答案:B
答案解析:居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。30000÷12=2500(元),适用税率为3%,全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900(元)。
9、以下关于印花税的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.办理一项业务,如果既书立合同,又开立单据,只就合同贴花
B.凡多缴印花税的,不得申请退税或者抵扣
C.有经营收入的事业单位,属于国家财政部门拨付事业经费的单位,不记载经营业务的账簿不贴花
D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,应重新贴花
正确答案:D
答案解析:实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,凡原已贴花部分可不再贴花,未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。
10、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额( )万元。【单选题】
A.2080
B.4160
C.4000
D.2000
正确答案:A
答案解析:取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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